Evinizi küçültmek — daha büyük bir aile evini satıp daha küçük bir yer satın almak — şimdiye kadar yapacağınız en önemli finansal işlemlerden biridir. İyi yapıldığında, emekliliğinizi finanse edebilecek, bakım maliyetlerini azaltabilecek ve hayatınızı basitleştirebilecek önemli miktarda öz sermaye serbest bırakır. Ancak Damga Vergisi, taşınma maliyetleri ve elde edilen gelirin vergi açısından verimli bir şekilde kullanılması dikkatli bir planlama gerektirir.
Sermaye Kazançları Vergisi: İyi Haber
Sattığınız mülk ana ikametgahınız ise ve mülkü elinizde bulundurduğunuz süre boyunca bu şekilde kaldıysa, Ana Özel Konut Muafiyeti (PPR) sizi Sermaye Kazançları Vergisinden tamamen muaf tutar. Mülkün değeri 50.000 £ veya 500.000 £ artmış olsa bile fark etmez — herhangi bir CGT ödenmez.
Bu, Birleşik Krallık sistemindeki en değerli vergi muafiyetlerinden biridir. Aksi takdirde %24 CGT'ye tabi olacak (yüksek oranlı vergi mükellefleri için) bir mülkteki 300.000 £'luk bir kazanç, 72.000 £ vergiye mal olurdu. PPR bunu sıfıra indirir.
PPR'nin Tam Olarak Uygulanmadığı Durumlar
PPR kısmen kısıtlanabilir eğer:
- Mülkün bir kısmını kiraladınız (örneğin, bağımsız bir ek binada bir kiracı) — Kiralama Muafiyeti kazancın 40.000 £'a kadarını karşılayabilir
- Bir kısmını yalnızca iş için kullandınız (başka hiçbir şey için kullanılmayan özel bir ev ofisi)
- Muafiyetin kapsamadığı dönemlerde yoktunuz (mülkiyetin son 9 ayı her zaman muaftır)
- İkinci bir mülkünüz var ve bunu ana ikametgahınız olarak belirtmediniz
Basit bir aile evini satan çoğu ev küçülten kişi için, tam PPR uygulanır ve herhangi bir CGT beyannamesi gerekmez.
Bir Sonraki Satın Alımınızdaki Damga Vergisi
Bu, ev küçültmenin ana vergi maliyetidir. İngiltere ve Kuzey İrlanda'da Damga Vergisi Arazi Vergisi (SDLT), yerine koyduğunuz mülkün satın alma fiyatı üzerinden alınır:
- 125.000 £'a kadar: %0
- 125.001 £ ila 250.000 £: %2
- 250.001 £ ila 925.000 £: %5
- 925.001 £ ila 1.5 milyon £: %10
- 1.5 milyon £ üzeri: %12
300.000 £ değerinde bir yedek mülk için 2.500 £ SDLT ödersiniz. 400.000 £ için bu 7.500 £'dur. Bu, taşınmanın kaçınılmaz bir maliyetidir — bunu öz sermaye serbest bırakma hesaplamalarınıza dahil edin.
Not: Yeni evi tamamlamadan önce mevcut evinizi satmadıysanız, geçici olarak %5 ek mülk ek ücreti ödersiniz. Orijinal mülkü satmanız durumunda bunu 36 ay içinde geri alabilirsiniz.
Serbest Kalan Öz Sermaye ile Ne Yapmalı
600.000 £'a satıp 350.000 £'a satın alırsanız, Damga Vergisi (5.000 £) ve taşınma maliyetleri (emlakçı ücretleri, avukat ve nakliye dahil ~20.000 £) sonrası yaklaşık 225.000 £'unuz kalır. İşte bunu vergi açısından verimli bir şekilde nasıl kullanacağınız:
Pension contributions
Geliriniz varsa, bir emeklilik planına yılda 60.000 £'a kadar katkıda bulunabilirsiniz (önceki yıllardan devir dahil). Yüksek oranlı bir vergi mükellefinden gelen 60.000 £'luk bir katkı, gelir vergisinden anında 24.000 £ tasarruf sağlar. Devir kullanarak üç yıl içinde, bir emeklilik planında 180.000 £'dan fazlasını koruyabilirsiniz. Emeklilik devir rehberimize bakın.
ISA contributions
Kişi başına yılda 20.000 £ (bir çift için 40.000 £) Hisse Senedi ve Pay ISA'larına. Tüm büyüme vergisizdir ve para çekme işlemleri sınırsızdır. Beş yıl içinde, bir çift ISA'larda 200.000 £ koruyabilir — emeklilik maaşları erişilebilir hale gelmeden önce vergisiz bir gelir köprüsü sağlamak için yeterlidir. ISA rehberimize bakın.
Gifts to children
Herhangi bir miktarda hediye verebilirsiniz, ancak yıllık muafiyetin (yılda 3.000 £) üzerindeki hediyeler, Veraset Vergisi (IHT) amaçları için Potansiyel Olarak Muaf Transferlerdir (PET'ler). Yedi yıl hayatta kalırsanız hediye tamamen muaf olur. Fazla gelirden yapılan düzenli hediyeler, yaşam standardınızı etkilemiyorsa hemen muaf tutulur.
Emeklilik Katkıları
Evinizi küçültmek, Konut Sıfır Oranlı Bandınızı (RNRB) etkileyebilir. RNRB (2026/27'de 175.000 £), yalnızca bir konutu doğrudan mirasçılarınıza bırakmanız durumunda geçerlidir. 175.000 £'dan daha az değerli bir mülke küçülürseniz, RNRB'nin bir kısmını kaybedebilirsiniz. Ancak, Temmuz 2015'ten sonra evinizi küçültür ve doğrudan mirasçılarınıza eşdeğer varlıklar bırakırsanız, bir “küçültme eklemesi” kuralı RNRB'yi korur.
Bir çift, potansiyel olarak 1 milyon £'a kadar Veraset Vergisinden muaf miras bırakabilir (her biri 325.000 £ + 175.000 £ = toplam 1 milyon £). Geliri çocuklarınıza bırakırsanız, evinizi küçültmek bunu tehlikeye atmaz. Tam resmi görmek için veraset vergisi rehberimize bakın.
ISA Katkıları
Taşınma maliyetleri (emlakçı %1–1,5, avukat 1.500–3.000 £, eksper 500–1.000 £, nakliye 1.000–3.000 £, Damga Vergisi) genellikle satış fiyatının %3–5'ini bulur. 600.000 £'luk bir satışta, bu sadece işlem maliyetleri olarak 18.000–30.000 £ demektir. Evinizi küçültmeyi finansal olarak değerli kılmak için önemli miktarda öz sermaye serbest bırakmanız gerekir — küçük bir taşınma (örneğin, 400.000 £'luk bir mülkten 350.000 £'luk bir mülke) maliyetleri haklı çıkarmayabilir.
Çocuklara Yapılan Hediyeler
Serbest kalan öz sermayenizden yapacağınız emeklilik katkılarında ne kadar vergi indirimi alacağınızı kontrol etmek için gelir vergisi hesaplayıcısını kullanın. Yüksek oranlı bir vergi mükellefiyseniz, tasarruflar önemli olacaktır.