Scottish Income Tax Explained (2026/27)

İskoçya, 2017'den bu yana devredilen yetkiler kapsamında İskoç Parlamentosu tarafından belirlenen kendi gelir vergisi oranlarına ve dilimlerine sahiptir. Ana ikametgahınız İskoçya'daysa, İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda'da uygulanan oranlar (genellikle "Birleşik Krallık'ın geri kalanı" veya rUK oranları olarak adlandırılır) yerine İskoçya gelir vergisi ödersiniz. İskoç sistemi daha fazla vergi dilimine sahiptir; alt dilimlerde daha düşük, üst dilimlerde ise daha yüksek oranlar uygulanır — bu da onu genel olarak daha ilerici yapar. Bu rehber, 2026/27 İskoçya vergi dilimlerini, rUK ile nasıl karşılaştırıldıklarını ve net maaşınız için ne anlama geldiğini açıklamaktadır. ^[1]

2026/27 için İskoçya gelir vergisi dilimleri nelerdir?

İskoçya'da 2026/27 için altı gelir vergisi dilimi (artı vergisiz Kişisel İndirim) bulunurken, Birleşik Krallık'ın geri kalanında sadece üç vergilendirilebilir dilim vardır. £12,570 tutarındaki Kişisel İndirim, Birleşik Krallık genelinde geçerlidir ve Westminster tarafından belirlenir — İskoçya bunu değiştiremez. Fark tamamen bu indirimin üzerindeki gelirlerde ortaya çıkar. Daha ayrıntılı dilim yapısı, oranlar arasındaki sıçramanın daha küçük olduğu, ancak en yüksek oranların rUK eşdeğerlerinden daha yüksek olduğu anlamına gelir.

İskoçya'da daha fazla vergi mi öderim?

Daha fazla ödeyip ödemediğiniz maaşınıza bağlıdır. Düşük gelirlerde, 19%'lik Başlangıç dilimi (rUK'deki 20% ile karşılaştırıldığında) İskoçya vergi mükelleflerinin biraz daha az ödediği anlamına gelir. Geçiş noktası yaklaşık £28,000'dir — bunun altında İskoçya marjinal olarak daha ucuzdur; bunun üzerinde ise 21%'lik Ara ve 42%'lik Yüksek oranlar, İngiltere'deki eşdeğerinize göre giderek daha fazla ödediğiniz anlamına gelir. Fark, £43,662 üzerinde önemli ölçüde açılır; bu noktada İskoçya Yüksek oranı olan 42% devreye girerken, rUK vergi mükellefleri £50,270'e kadar hala 20% temel orandadır.

£45,000 tutarındaki bir maaş için, İskoç sistemi rUK oranlarına kıyasla yılda yaklaşık £400–500 daha fazla gelir vergisi alır. Tam farkı, bir £45,000 İskoçya maaşı için yapılandırılmış hesaplayıcımızı kullanarak ve bunu rUK oranlarına göre aynı maaşla karşılaştırarak görebilirsiniz. Fark, 42% oranının uygulandığı £43,662 üzerinde keskin bir şekilde artar.

İskoçya gelir vergisi ödeyip ödemediğimi nasıl anlarım?

Vergi yılının büyük bir bölümünde ana ikametgahınız İskoçya'daysa İskoçya gelir vergisi ödersiniz. Bu, işvereninizin nerede olduğuna veya fiziksel olarak nerede çalıştığınıza bakılmaksızın geçerlidir. Edinburgh'da yaşıyor ancak Newcastle'daki bir ofise gidip geliyorsanız, yine de İskoçya oranlarını ödersiniz. HMRC, durumunuzu sizin için tuttukları adrese göre belirler — genellikle P2 kodlama bildiriminizdeki kayıtlı adresiniz.

Vergi kodunuz, İskoçya statüsünü belirtmek için "S" harfiyle başlayacaktır (örneğin, 1257L yerine S1257L). Bu, işvereninize PAYE kesintilerini hesaplarken İskoçya dilimlerini uygulamasını söyler. Yıl ortasında İskoçya ile Birleşik Krallık'ın geri kalanı arasında taşınırsanız, HMRC'ye bildirimde bulunmalısınız. Vergi kodu güncellenecek ve fazla veya eksik ödeme, yıl sonunda normal PAYE kümülatif sistemi aracılığıyla uzlaştırılacaktır.

İskoçya'ya devredilmeyen vergiler nelerdir?

National Insurance primleri, Birleşik Krallık genelinde uygulanan bir vergidir ve İskoçya gelir vergisi oranlarından tamamen etkilenmez. İskoçya sakinleri, İngiliz, Galli veya Kuzey İrlandalı sakinlerle tamamen aynı NI'yi öderler — aynı eşikler, aynı oranlar. Bu önemli bir ayrımdır çünkü NI önemli bir kesintidir (Birincil Eşik ile UEL arasındaki kazançlarda 8%). Tam döküm için National Insurance rehberimize bakın.

Temettü vergisi oranları ve tasarruf faizi vergi dilimleri de Birleşik Krallık genelinde geçerlidir ve devredilmemiştir. Temettü İndirimi, temel oran temettü vergisi ve yüksek oran temettü vergisi, İskoçya ve rUK vergi mükellefleri için tamamen aynıdır. Kurumlar Vergisi de Westminster'a ayrılmıştır. Esasen, yetki devri sadece tasarruf dışı, temettü dışı gelir üzerindeki gelir vergisi oranlarını ve dilimlerini kapsar — bu da çoğu çalışan için maaşlarını ve serbest meslek kazançlarını ifade eder.

İskoçya'da 100 bin sterlinlik tuzak nasıl işler?

£100,000 üzerindeki Kişisel İndirim azaltması, İskoçya dahil tüm Birleşik Krallık'ta geçerlidir. £100,000 üzerindeki her £2 ayarlanmış net gelir için, Kişisel İndiriminiz £125,140 noktasında tamamen çekilene kadar £1 kaybedersiniz. Bu, bu dilimdeki manşet orandan önemli ölçüde daha yüksek etkili bir marjinal oran oluşturur.

İskoçya'da, İleri oran £75,000–£125,140 diliminde (PA azaltma bölgesiyle çakışan) 45% olduğu için, £100,000–£125,140 aralığındaki etkili marjinal oran yaklaşık 67.5%'ye ulaşır — bu, rUK'deki %60'lık etkili orandan bile daha yüksektir. NI eklenmesi, birleşik marjinal oranı 69.5%'ye doğru iter. Emeklilik planına maaş fedakarlığı yapmak, bu aralıktaki geliri azaltmak ve tam Kişisel İndirimi geri almak için en etkili stratejidir. Ayrıntılı örnekler için maaş fedakarlığı rehberimize bakın.

İskoçya net maaşımı nasıl hesaplarım?

Gelir vergisi hesaplayıcımız İskoçya vergi oranlarını tam olarak desteklemektedir. "S" harfiyle başlayan bir vergi kodu (örneğin S1257L) girdiğinizde, hesaplayıcı otomatik olarak İskoçya dilimlerini maaşınıza uygular. Standarttan farklıysa, tam kodunuzu girmek için vergi kodu alanını da kullanabilirsiniz. Hesaplayıcı size gelir vergisi, NI ve varsa öğrenci kredisi kesintilerinin yan yana dökümünü gösterecektir.

İskoçya oranları altında ne kadar daha fazla (veya daha az) ödediğinizi hızlıca karşılaştırmak için, aynı maaşı iki kez girin — bir kez İskoçya koduyla ve bir kez kodsuz — ve net maaş rakamlarını karşılaştırın. £45,000 İskoçya hesaplaması iyi bir başlangıç noktasıdır. rUK sisteminin karşılaştırmalı olarak nasıl çalıştığına dair daha geniş bir bakış açısı için Birleşik Krallık gelir vergisi dilimleri rehberimizi de okuyabilirsiniz.

Kaynaklar

1. İskoç Hükümeti — İskoçya Gelir Vergisi 2026-2027. Erişim tarihi: Temmuz 2026.