"Zenginleri vergilendirin" popüler bir çağrıdır — ve sezgisel olarak mantıklıdır. Daha fazlası olanlar daha fazla katkıda bulunmalıdır. Birleşik Krallık bunu zaten yapıyor: en yüksek gelirlilerin %1'i, tüm gelir vergisinin yaklaşık %29'unu ödüyor. Ancak yüksek gelirlilerden daha fazla vergi toplamak, oranları artırmaktan çok daha karmaşıktır. İşte nedeni.
Birleşik Krallık'ta zaten artan oranlı vergilendirme var
Mevcut sistem zaten önemli ölçüde yeniden dağıtıcıdır:
- En üst %1 (gelir ~£180.000 üzeri): tüm gelir vergisi gelirinin %29'unu ödüyor
- En üst %10 (gelir ~£60.000 üzeri): tüm gelir vergisi gelirinin %60'ını ödüyor
- En alt %50 (gelir ~£30.000 altı): tüm gelir vergisi gelirinin yaklaşık %8'ini ödüyor
- Efektif vergi oranları: 200.000 sterlin kazanan biri ortalama %42 oranında öderken, 25.000 sterlin kazanan biri yaklaşık %14 öder
Sistem işliyor. Peki azalan getirilerle karşılaşmadan ne kadar daha zorlanabilir?
Azalan getiriler sorunu
HMRC'nin kendi analizi, geliri maksimize eden en yüksek vergi oranının %45 ile %55 arasında bir yerde olduğunu gösteriyor. Bunun ötesinde, davranışsal tepkiler (çalışma saatlerini azaltma, geliri erteleme, göç etme veya geliri sermaye kazancı olarak yeniden yapılandırma) vergi tabanını, yüksek oranı dengeleyecek kadar azaltır. Bu, oranın artırılamayacağı anlamına gelmez — ancak artırılan her yüzde puanı, bir öncekinden daha az gelir üretir.
2010'da 50p'lik oran uygulamaya konulduğunda, HMRC, yüksek gelirlilerin gelirlerini öne çekmesi, temettülere yönelmesi veya basitçe Birleşik Krallık'tan ayrılması nedeniyle sadece 1 milyar sterlin (2.5 milyar sterlinlik statik hesaplamadan çok daha az) gelir sağladığını tahmin etti. 2013'te 45p'ye düşürüldüğünde, gelir kaybı sadece 100 milyon sterlin olarak tahmin edildi — bu da 50p'lik oranın net olarak neredeyse hiçbir şey sağlamadığını gösteriyor.
Gelir mi servet mi: gerçek sorun
Gerçekten zengin olanlar genellikle nispeten düşük vergilendirilebilir gelire sahiptir. Portföyünden geçinen bir milyarder varlık satmaz (CGT'den kaçınarak), bunlara karşı düşük faiz oranlarıyla borçlanır (vergilendirilemez) ve kurumsal yapılar içinde temettü alabilir. Gelir vergisi oranlarını artırmak, vergilendirilebilir geliri olmayan birini etkilemez.
İşte bu yüzden gelir vergisi oranlarındaki artışlar, ultra zenginlerden ziyade yüksek gelirlileri (üst düzey profesyoneller, doktorlar, avukatlar, teknoloji çalışanları) orantısız bir şekilde etkiler. PAYE aracılığıyla 200.000 sterlin kazanan cerrah, ek orandan kaçınamaz. 50 milyon sterlin varlığı olan ancak 50.000 sterlin beyan edilmiş geliri olan emlak patronu bunu zar zor fark eder.
Vergi kaçınma (yasal) ile vergi kaçırma (yasa dışı)
Önemli bir ayrım vardır:
- Kaçınma (yasal): vergiyi azaltmak için işleri yasal sınırlar içinde yeniden yapılandırmak — ISA'lar, emeklilik planları, maaş fedakarlığı, bir işletmeyi şirketleştirme, eşle gelir bölüşümü, sermaye kazançlarını zamanlama gibi yöntemleri kullanmak
- Kaçırma (yasa dışı): geliri veya varlıkları HMRC'den kasıtlı olarak gizlemek — offshore hesaplar, sahte kesintiler, elden ödenen bildirilmemiş gelir
Çoğu "zenginleri vergilendirin" tartışması bunları karıştırır. Zenginler öncelikle yasal vergi kaçınma yöntemlerini kullanır — bu da ancak kuralları değiştirerek mücadele edilebilir, oranları artırarak değil (ki bu sadece daha fazla kaçınmayı teşvik eder).
Uluslararası hareketlilik
Çoğu vergi mükellefinin aksine, çok zenginler nerede yaşayacaklarını seçebilirler. Birleşik Krallık, zengin sakinler için İsviçre, Singapur, Dubai, Monako, Portekiz ve diğer düşük vergili yargı bölgeleriyle rekabet etmektedir. Birleşik Krallık vergileri rekabetçi olmazsa, bazıları harcamalarını, işlerini ve mevcut vergi katkılarını da yanlarında götürerek ayrılacaktır. Bu dinamik hakkında daha fazla bilgi için beyin göçü rehberimize bakın.
Gerçekten neyin gelir sağladığı
Amaç zenginlerden daha fazla vergi toplamaksa, en etkili kaldıraçlar şunlardır:
- Boşlukları kapatmak: CGT'yi gelir vergisi oranlarıyla eşitlemek yıllık yaklaşık 14 milyar sterlin gelir sağlar ve kaçınması zordur
- Vergi tabanını genişletmek: muafiyetleri ve istisnaları kaldırmak, manşet oranları artırmaktan daha fazla gelir sağlar
- Miras Vergisini reforme etmek: zengin mirasların milyonlarca sterlini vergisiz aktarmasına olanak tanıyan muafiyetleri (İşletme Mülkü Muafiyeti, Tarım Mülkü Muafiyeti) azaltmak
- Emlak vergisi: Belediye Vergisini (Council Tax) mevcut değerlere dayalı orantılı bir emlak vergisiyle değiştirmek oldukça artan oranlı olacaktır
- Vergi kaçınma karşıtı kurallar: HMRC'nin yapay yapıları (IR35, GAAR vb.) sorgulama yetkilerini güçlendirmek
Peki bu sizin için ne anlama geliyor?
PAYE aracılığıyla normal bir maaş kazanıyorsanız, zaten adil payınızı ödüyorsunuz — sistem, istihdam gelirinden verimli bir şekilde vergi toplamak üzere tasarlanmıştır. "Zenginleri vergilendirme" tartışması aslında manşet oranlar (sizin karşılaştığınız) ile gerçek zenginlerin minimize edebileceği efektif oranlar arasındaki farkla ilgilidir. Kendi efektif oranınızı görmek için gelir vergisi hesaplayıcısını kullanın ve herkese açık olan emeklilik ve ISA'lar gibi vergi açısından verimli araçların, kurallar dahilinde yükünüzü azaltıp azaltamayacağını düşünün.