L'assicurazione nazionale e l'imposta sul reddito vengono entrambe detratte dal tuo salario, entrambe calcolate come percentuale dei tuoi guadagni ed entrambe vanno al Tesoro. Allora perché abbiamo due sistemi separati? E la loro fusione sarebbe davvero una buona idea? Questa guida analizza il dibattito.
Come si sovrappongono NI e imposta sul reddito
A livello pratico, NI e imposta sul reddito sono molto simili. Entrambe sono calcolate sul reddito da lavoro dipendente, entrambe utilizzano fasce e soglie ed entrambe sono riscosse tramite PAYE. Per un dipendente con aliquota base nel 2026/27, la detrazione combinata è di circa il 28% (20% imposta sul reddito + 8% NI del dipendente) sui guadagni tra £12,570 e £50,270. Sopra £50,270, è il 42% (40% + 2%).
Principali differenze che ancora esistono
- La NI è solo individuale: non esiste una valutazione congiunta per le coppie, a differenza dell'imposta sul reddito che consente i trasferimenti dell'indennità di matrimonio (Marriage Allowance)
- La NI si applica solo al reddito da lavoro dipendente/autonomo: il reddito da investimenti, il reddito da locazione e le pensioni sono esenti da NI
- Soglie diverse: la soglia primaria (Primary Threshold) (£12,570) si allinea con la PA, ma il limite superiore di guadagno (Upper Earnings Limit) (£50,270) e la soglia dell'aliquota più alta sono allineati per coincidenza, non strutturalmente collegati
- La NI del datore di lavoro esiste separatamente: i datori di lavoro pagano il 15% in aggiunta al tuo salario (invisibile a te ma un costo reale per l'impiego)
- La NI crea il diritto alla pensione statale: 35 anni di contributi NI qualificanti ti danno diritto alla pensione statale completa
- Nessuna NI sul reddito da pensione: una volta in pensione, paghi l'imposta sul reddito ma nessuna NI sulla tua pensione
Il caso a favore della loro fusione
- Trasparenza: la maggior parte delle persone non capisce l'aliquota reale che paga. Un'unica "imposta sul reddito" del 28% (aliquota base) sarebbe più chiara che fingere che la NI sia qualcosa di diverso.
- Semplicità: due sistemi significano due serie di soglie, due serie di leggi e il doppio della complessità amministrativa
- Onestà: i politici usano gli aumenti della NI per evitare di dire di aver aumentato l'"imposta sul reddito" — un sistema fuso elimina questo sotterfugio
- Dibattito sull'equità: perché il reddito da lavoro dipendente dovrebbe essere tassato più pesantemente (NI + IT) rispetto al reddito da investimenti (solo IT)?
Il caso contro la fusione
- I pensionati pagherebbero di più: la fusione della NI nell'imposta sul reddito significherebbe che i pensionati pagherebbero l'aliquota combinata sulle loro pensioni (attualmente esenti da NI). Questo è politicamente tossico.
- Principio contributivo: La NI è (teoricamente) collegata al diritto alla pensione statale. La fusione interrompe questo legame.
- Visibilità della NI del datore di lavoro: un sistema fuso dovrebbe decidere cosa succede al contributo del 15% del datore di lavoro. Renderlo visibile sulle buste paga scioccherebbe i dipendenti.
- Reddito da investimenti: estendere l'imposta fusa a dividendi e redditi da locazione sarebbe un enorme aumento fiscale per investitori e proprietari
- Complessità della transizione: ogni sistema di gestione delle buste paga nel paese dovrebbe essere riprogrammato
Come sarebbe la fusione in pratica?
Il modello più comunemente discusso:
- Aliquota base: 28% (attuale 20% IT + 8% NI)
- Aliquota superiore: 42% (attuale 40% IT + 2% NI)
- Aliquota aggiuntiva: 47% (attuale 45% IT + 2% NI)
- Pensionati: esenti dalla componente NI (proteggendo lo status quo)
- NI del datore di lavoro: rimane separata come una "tassa sul lavoro" per evitare che l'aliquota fusa appaia astronomica
Storia politica
Quasi ogni commissione di riforma fiscale dal 2000 ha raccomandato la fusione di NI e imposta sul reddito. La Mirrlees Review (2011), l'Office of Tax Simplification e numerosi think tank l'hanno richiesta. Nessun governo l'ha mai tentata — i costi di transizione, la reazione politica dei pensionati e la pura complessità la rendono una questione "troppo difficile" che viene rimandata al parlamento successivo.
Vedi la tua aliquota combinata
Il calcolatore dell'imposta sul reddito mostra le tue detrazioni di imposta sul reddito e NI separatamente e combinate. Provalo per vedere qual è la tua vera aliquota marginale combinata — potresti rimanere sorpreso. Per un approfondimento specifico sulla NI, leggi la nostra guida National Insurance spiegata.