Se sei un lavoratore autonomo — che tu sia un libero professionista a tempo pieno, che gestisca un'attività secondaria (side hustle) accanto a un lavoro PAYE, o che lavori come contractor tramite la tua attività — sei responsabile del calcolo e del pagamento della tua imposta sul reddito e della National Insurance. A differenza dei dipendenti, per i quali le detrazioni sono gestite automaticamente tramite PAYE, i lavoratori autonomi devono registrarsi presso HMRC, tenere registri, presentare una dichiarazione dei redditi Self-Assessment e pagare il loro debito in rate programmate. Questa guida copre il quadro completo per l'anno fiscale 2026/27: come registrarsi, cosa puoi dedurre, gli oneri NI di Classe 2 e Classe 4 e come stimare il tuo debito totale. [1]
Quando devo registrarmi per la Self-Assessment?
Devi registrarti presso HMRC come lavoratore autonomo se il tuo reddito da lavoro autonomo supera la Trading Allowance di £1.000 in un anno fiscale. La scadenza per la registrazione è il 5 ottobre successivo alla fine dell'anno fiscale in cui hai iniziato l'attività. Ad esempio, se hai iniziato a fare il freelance a giugno 2026, devi registrarti entro il 5 ottobre 2027. La registrazione avviene online tramite il sito web di HMRC e, una volta registrato, riceverai un Unique Taxpayer Reference (UTR) e sarai iscritto alla Self-Assessment.
Se manchi la scadenza per la registrazione, HMRC potrebbe applicare sanzioni — anche se non devi alcuna imposta. Il regime sanzionatorio inizia con £100 per un giorno di ritardo nella presentazione della dichiarazione e aumenta progressivamente. È sempre meglio registrarsi in tempo e presentare una dichiarazione a zero se i tuoi profitti risultano essere al di sotto della soglia. La registrazione non significa che dovrai automaticamente delle imposte; significa semplicemente che sei nel sistema.
Non è necessario registrarsi se il tuo reddito totale da lavoro autonomo (prima delle spese) è inferiore a £1.000. La Trading Allowance copre automaticamente questo importo senza alcuna burocrazia. Se guadagni tra £1.000 e la tua Personal Allowance di £12,579 solo dal lavoro autonomo, dovrai registrarti e presentare la dichiarazione, ma il tuo debito fiscale effettivo sarà nullo o molto piccolo.
Come si calcola l'imposta sul reddito da lavoro autonomo?
L'imposta sul reddito da lavoro autonomo funziona esattamente allo stesso modo dell'imposta sul reddito da lavoro dipendente. Il tuo profitto imponibile (reddito totale meno spese deducibili) viene aggiunto a qualsiasi altro reddito tu abbia, e il totale combinato viene tassato utilizzando le fasce di imposta sul reddito standard per il 2026/27:
- Personal Allowance: £0–£12,579 at 0%
- Basic Rate: £12,579–£50,270 at 20%
- Higher Rate: £50,270–£125,140 at 40%
- Additional Rate: over £125,140 at 45%
Se hai anche un reddito da lavoro dipendente (un lavoro a tempo pieno), i tuoi profitti da lavoro autonomo vengono aggiunti al tuo stipendio. Ciò significa che se il tuo stipendio esaurisce già la tua Personal Allowance e la maggior parte della fascia Basic Rate, i tuoi profitti da lavoro autonomo potrebbero essere tassati interamente al 40%. I due flussi di reddito sono combinati ai fini della determinazione della tua fascia fiscale — non esiste un'indennità separata per il reddito da lavoro autonomo.
Ad esempio, su un profitto da lavoro autonomo di £40,000 senza altri redditi, il tuo debito fiscale sul reddito sarebbe di circa £5,484 — ovvero il 20% su tutto ciò che rientra tra £12,579 e il tuo livello di profitto. Utilizza il nostro calcolatore fiscale per freelance per ottenere una cifra precisa, inclusa la NI di Classe 4.
Cos'è la National Insurance di Classe 4?
La NI di Classe 4 è l'onere principale della National Insurance per i lavoratori autonomi. Viene calcolata come percentuale dei tuoi profitti imponibili annuali e riscossa tramite Self-Assessment (non mensilmente come la NI dei dipendenti). Per il 2026/27, le aliquote sono:
- 6% on profits between £12,570 and £50,270
- 2% on profits above £50,270
L'aliquota principale del 6% è notevolmente inferiore all'aliquota del 8% che pagano i lavoratori dipendenti. Questa è un'area in cui il lavoro autonomo ha un autentico vantaggio fiscale — sebbene comporti il compromesso che anche i datori di lavoro pagano la NI per conto del personale dipendente (contribuendo a pensioni aziendali e altri benefici). Su un profitto di £40,000, il tuo debito NI di Classe 4 sarebbe di circa £1,646 per l'anno.
Cos'è la National Insurance di Classe 2?
La NI di Classe 2 è un contributo settimanale a tasso fisso di £3.45/settimana per il 2026/27. Paghi la Classe 2 solo se i tuoi profitti superano la Small Profits Threshold di £6,725 all'anno. I contributi di Classe 2 contano per il tuo diritto alla State Pension e l'idoneità a determinate prestazioni contributive (Maternity Allowance, Bereavement Support Payment). Il costo annuale è modesto — circa £179 all'anno — e ti assicura di accumulare anni qualificanti per la tua State Pension.
Se i tuoi profitti sono inferiori a £6,725, non sei tenuto a pagare la Classe 2, ma puoi scegliere di pagare volontariamente per mantenere il tuo record NI. Questo è solitamente vantaggioso perché il costo è molto basso rispetto al beneficio della State Pension che garantisce. Ogni anno qualificativo aggiunge circa £6.30/settimana alla tua futura State Pension — un rendimento che supera di gran lunga il contributo di Classe 2.
Quali spese posso dedurre?
Puoi dedurre le spese aziendali legittime dal tuo reddito prima di calcolare le imposte. Il criterio fondamentale è che la spesa deve essere "interamente ed esclusivamente" per scopi aziendali. HMRC accetta un'ampia gamma di deduzioni per i lavoratori autonomi:
- Costi d'ufficio — cancelleria, bollette telefoniche, internet, abbonamenti software, attrezzature informatiche
- Viaggi — miglia aziendali a 45p/miglio per i primi 10.000, poi 25p successivamente, trasporti pubblici, parcheggio per riunioni di lavoro
- Lavoro da casa — spese semplificate a £6/settimana (senza bisogno di ricevute) o una proporzione dei costi effettivi della famiglia (elettricità, riscaldamento, council tax)
- Servizi professionali — onorari del commercialista, assicurazione professionale, spese legali relative alla tua attività
- Marketing — hosting del sito web, pubblicità, biglietti da visita, costi di portfolio
- Formazione — corsi, libri e conferenze direttamente correlati alla tua attuale attività (non formazione per entrare in una nuova attività)
- Attrezzature — indennità di capitale per acquisti più grandi come un laptop, una fotocamera o strumenti specialistici
Non puoi richiedere detrazioni per abbigliamento (a meno che non sia un'uniforme specialistica o un equipaggiamento protettivo), cibo (a meno che tu non sia via per lavoro per una notte e non possa ragionevolmente mangiare a casa), multe o sanzioni, intrattenimento clienti o spese personali mescolate all'uso aziendale, a meno che tu non ripartisca correttamente la percentuale aziendale. Conserva tutte le ricevute e i registri per almeno cinque anni — HMRC può avviare un'indagine su qualsiasi dichiarazione entro tale periodo.
Come funzionano i pagamenti in acconto?
Se il tuo debito fiscale Self-Assessment supera £1.000 (dopo aver dedotto l'imposta già riscossa tramite PAYE, se presente), HMRC richiede "pagamenti in acconto" — pagamenti anticipati per il debito dell'anno successivo. Ogni pagamento è il 50% del debito Self-Assessment dell'anno precedente, con scadenza il 31 gennaio e il 31 luglio. Un pagamento di saldo viene effettuato il 31 gennaio successivo, una volta noto il tuo debito effettivo.
Questo sistema può rappresentare un significativo shock per il flusso di cassa nel tuo primo anno di profitto. Immagina che il tuo debito del primo anno sia di £5.000. Il 31 gennaio, paghi quei £5.000 più il primo pagamento in acconto di £2.500 per il secondo anno — un totale di £7.500 in un'unica soluzione. Poi il 31 luglio paghi altri £2.500. Prevedi questo mettendo da parte il 25-30% dei tuoi profitti durante l'anno in un conto di risparmio separato. Consulta la nostra guida ai pagamenti in acconto per strategie su come gestirli.
Puoi richiedere di ridurre i pagamenti in acconto se prevedi che il debito dell'anno prossimo sarà inferiore (ad esempio, se il reddito sta diminuendo). Tuttavia, se li riduci troppo e il tuo debito effettivo risulta essere più alto, HMRC addebiterà interessi sulla sotto-liquidazione. Riduci solo se sei sicuro che il tuo reddito stia effettivamente diminuendo.
Quali sono le scadenze principali per la Self-Assessment?
| Deadline | What |
|---|---|
| 5 October | Register as self-employed (if new — by 5 Oct following end of first tax year) |
| 31 October | Paper tax return deadline (rare — most file online) |
| 31 January | Online tax return deadline + pay balance + first payment on account for next year |
| 31 July | Second payment on account for current year |
Mancare la scadenza online del 31 gennaio comporta una sanzione immediata di £100, seguita da sanzioni giornaliere dopo tre mesi e sanzioni proporzionali all'imposta dopo sei e dodici mesi. Mancare la scadenza di pagamento comporta interessi (attualmente circa il 7.5% annuo) dal primo giorno, con oneri aggiuntivi se il pagamento è ancora in sospeso dopo 30 giorni e sei mesi.
Come stimo il mio debito fiscale da lavoratore autonomo?
Utilizza il nostro calcolatore fiscale per freelance per stimare il tuo debito fiscale totale. Inserisci il tuo profitto netto (reddito meno spese deducibili) e il calcolatore mostrerà la tua imposta sul reddito, la NI di Classe 4 e le detrazioni totali. Se hai anche un reddito PAYE, il calcolatore gestisce l'interazione tra i due flussi di reddito — mostrando come i tuoi profitti da lavoro autonomo vengono tassati in aggiunta al tuo stipendio.
Per una stima rapida su un profitto di £40,000, il tuo debito totale approssimativo sarebbe l'imposta sul reddito di £5,484 più la NI di Classe 4 di £1,646 più la Classe 2 di circa £179 — per un totale di circa £7,309. Questo presuppone nessun altro reddito e nessuna deduzione pensionistica. Il calcolatore per freelance fornisce la cifra esatta dopo aver tenuto conto di tutte le variabili.
Fonti
- HMRC — Aliquote della National Insurance per lavoratori autonomi. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Registrati per la Self-Assessment. Consultato a luglio 2026.