Gli acconti d'imposta sono pagamenti anticipati verso la tua fattura fiscale dell'anno successivo che HMRC richiede a coloro che presentano la dichiarazione Self-Assessment. Spesso colgono di sorpresa molti lavoratori autonomi, proprietari immobiliari e liberi professionisti — in particolare nel primo anno di Self-Assessment, quando devi l'intera fattura dell'anno precedente più metà della fattura stimata dell'anno successivo alla stessa data. Comprendere come funzionano e pianificarli fin dal primo giorno può prevenire una grave crisi di liquidità. [1]
Cosa sono gli acconti d'imposta e quando si applicano?
Gli acconti d'imposta sono due pagamenti anticipati che HMRC stima che dovrai nell'anno fiscale successivo. Si applicano quando la tua fattura fiscale Self-Assessment supera £1,000 dopo aver dedotto qualsiasi imposta già riscossa alla fonte (ad esempio, tramite PAYE sul reddito da lavoro dipendente). Ogni pagamento in acconto è il 50% della tua responsabilità Self-Assessment dell'anno *precedente* — HMRC presume che il tuo reddito sarà simile quest'anno e riscuote di conseguenza.
La logica è semplice: se la tua fattura fiscale l'anno scorso era di £4.000, HMRC presume che dovrai all'incirca lo stesso quest'anno e riscuote £2.000 in anticipo il 31 gennaio e altri £2.000 il 31 luglio. Se la tua fattura effettiva per l'anno risulta essere più alta, paghi il saldo il 31 gennaio dell'anno successivo. Se è più bassa, ricevi un rimborso o pagamenti ridotti in futuro.
Sei esente dagli acconti d'imposta se la tua fattura Self-Assessment è pari o inferiore a £1,000 o se più dell'80% della tua responsabilità fiscale totale è stata riscossa alla fonte tramite PAYE. Ciò significa che i dipendenti con un piccolo importo di reddito da lavoro autonomo oltre al loro stipendio potrebbero non dover effettuare acconti d'imposta se PAYE copre la maggior parte della loro imposta.
Come vengono calcolate le due rate?
Ogni pagamento in acconto è esattamente il 50% della tua responsabilità Self-Assessment dell'anno precedente. Questo include l'imposta sul reddito, la Class 4 NI (al 6% per 26-27) e i rimborsi dei prestiti studenteschi — ma non la Class 2 NI (che viene riscossa separatamente come somma forfettaria). Il calcolo esclude qualsiasi Capital Gains Tax, che non è soggetta ad acconti d'imposta.
Il primo pagamento è dovuto il 31 gennaio — la stessa data della tua dichiarazione dei redditi e del pagamento a saldo per l'anno precedente. Il secondo è dovuto il 31 luglio. Ad esempio, per l'anno fiscale 26-27:
- 31 gennaio 2028: saldo dell'imposta 26-27 + primo pagamento in acconto per il 2027/28
- 31 luglio 2028: secondo pagamento in acconto per il 2027/28
Questo schema si ripete annualmente. La data di gennaio è particolarmente gravosa perché stai saldando il saldo rimanente dell'anno scorso E iniziando a pagare in anticipo l'imposta dell'anno successivo contemporaneamente. Per un lavoratore autonomo con una fattura fiscale annuale di £6.000, gennaio 2028 potrebbe richiedere: £3.000 di pagamento a saldo + £3.000 di primo pagamento in acconto = £6.000 in un'unica soluzione.
Perché il primo anno di Self-Assessment è così costoso?
Nel tuo primo anno di Self-Assessment, non ci sono acconti d'imposta dall'anno precedente da accreditare sulla tua fattura. Ciò significa che paghi l'intera imposta del primo anno il 31 gennaio, più il primo pagamento in acconto per il secondo anno — in pratica il 150% dell'imposta di un anno normale in un unico pagamento. Questo è lo “shock del pagamento” che coglie di sorpresa la maggior parte dei nuovi lavoratori autonomi.
Esempio: diventi lavoratore autonomo nell'aprile 2026 e guadagni £40.000 di profitto nel tuo primo anno. Dopo l'indennità personale (Personal Allowance) di £12,579, la tua imposta sul reddito è di circa £5,484, più la Class 4 NI di circa £1,646. Fattura totale: circa £7,130. Il 31 gennaio 2028, dovresti questo importo intero PIÙ il 50% di esso come pagamento in acconto per il 2027/28. Il pagamento totale di gennaio è di circa £10,695.
La lezione: dal giorno in cui inizi a guadagnare reddito da lavoro autonomo, metti da parte il 25-30% del profitto in un conto di risparmio separato per le imposte. Non aspettare gennaio per pensarci. Quando presenti la tua dichiarazione, devi avere i soldi pronti. Per uno sguardo più approfondito alla pianificazione fiscale per i lavoratori della gig economy, consulta la nostra guida fiscale per la gig economy.
Come posso ridurre i miei acconti d'imposta?
Se prevedi che il tuo reddito sarà inferiore rispetto all'anno precedente, puoi richiedere di ridurre i tuoi acconti d'imposta tramite il tuo account online HMRC (o scrivendo a HMRC). Questo è utile se hai avuto un anno con un reddito insolitamente alto (magari a causa di un progetto una tantum o un bonus) e sai che il tuo reddito normale sarà inferiore. Puoi ridurre gli acconti d'imposta in qualsiasi momento prima della data di scadenza. [2]
Tuttavia, sii cauto: se riduci troppo e la tua fattura fiscale effettiva risulta essere superiore ai pagamenti che hai effettuati, HMRC addebita interessi sull'importo non pagato. Gli interessi decorrono dalla data in cui il pagamento era originariamente dovuto, non da quando hai presentato la tua dichiarazione. Riduci gli acconti d'imposta solo se sei veramente sicuro che il tuo reddito sarà inferiore — non per una comodità di flusso di cassa.
Puoi anche ridurre gli acconti d'imposta a zero se sai che non avrai alcuna responsabilità Self-Assessment (ad esempio, se hai smesso di lavorare in proprio e sei tornato a un lavoro a tempo pieno con PAYE). In questo caso, seleziona “riduci a zero” nel tuo account HMRC e non dovrai effettuare alcun pagamento anticipato.
Cosa succede se non effettuo un pagamento in acconto?
I pagamenti in ritardo comportano interessi dal giorno successivo alla data di scadenza. Il tasso di interesse è stabilito da HMRC e attualmente si attesta a circa il 7,5% annuo (tasso base della Bank of England + 2,5%). Non ci sono sanzioni fisse specificamente per i pagamenti in acconto in ritardo, ma il mancato pagamento persistente può innescare azioni di esecuzione da parte di HMRC, inclusi supplementi, accordi Time to Pay o sentenze del tribunale di contea.
Se hai difficoltà a pagare, contatta HMRC prima della data di scadenza per concordare un piano Time to Pay. HMRC è generalmente disposto a concedere pagamenti rateali su 6-12 mesi se ti impegni proattivamente. Ignorare le scadenze di pagamento è la strategia peggiore — gli interessi si accumulano e HMRC diventa meno cooperativo riguardo agli accordi flessibili.
Come verifico il saldo dei miei acconti d'imposta?
Accedi al tuo account online HMRC Personal Tax Account o Business Tax Account. La sezione “Self-Assessment” mostra il tuo programma di pagamenti, inclusi gli acconti d'imposta futuri, i loro importi e le date di scadenza. Dopo aver presentato la tua dichiarazione, il sistema si aggiorna per mostrare qualsiasi pagamento a saldo o rimborso insieme ai nuovi acconti d'imposta per l'anno successivo.
Per stimare i tuoi acconti d'imposta prima di presentare la dichiarazione, usa il nostro calcolatore dell'imposta sul reddito per calcolare la tua fattura fiscale approssimativa per l'anno. Se il risultato supera £1,000 dopo qualsiasi PAYE già riscossa, dividilo per due per ottenere l'importo di ciascun pagamento in acconto. Per il reddito da lavoro autonomo, aggiungi anche la Class 4 NI al 6% sui profitti superiori a £12,570.
Per maggiori informazioni sulla presentazione della tua dichiarazione dei redditi per la prima volta, consulta la nostra guida al Self-Assessment per la prima volta.
Fonti
- HMRC — Acconti d'imposta. Richiesti quando la fattura supera £1,000; ogni rata è il 50% della responsabilità dell'anno precedente. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Riduci i tuoi acconti d'imposta. Come richiedere la riduzione dei pagamenti se il reddito diminuisce. Consultato a luglio 2026.
- HMRC — Aliquote dell'imposta sul reddito e indennità personali (Personal Allowances). Indennità personale (Personal Allowance) £12,579, aliquota base 20%, aliquota superiore 40%. Consultato a luglio 2026.