The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

Apa itu jebakan pajak £100K?

Ketika penghasilan Anda melebihi £100.000, HMRC mulai menghapus Tunjangan Pribadi Anda — bagian penghasilan Anda yang bebas pajak. Untuk setiap £2 yang Anda peroleh di atas £100.000, Anda kehilangan £1 dari Tunjangan Pribadi Anda. Pada £125.140, tunjangan tersebut telah hilang sepenuhnya.

Penurunan ini menciptakan tarif pajak marjinal efektif sebesar 60% atas penghasilan antara £100.000 dan £125.140: Anda membayar Tarif Lebih Tinggi 40% atas penghasilan tersebut ditambah 20% ekstra karena tunjangan yang hilang juga dikenakan pajak untuk pertama kalinya. Tambahkan National Insurance sebesar 2% dan tarif efektifnya sekitar 62%.

Contoh perhitungan

Tabel di bawah menunjukkan bagaimana pajak penghasilan berubah pada tiga titik gaji di sekitar zona jebakan, menggunakan tarif 2026/27 tanpa potongan pensiun atau pinjaman mahasiswa.

Catatan: memperoleh £25.140 lebih banyak (dari £99.999 menjadi £125.140) meningkatkan gaji bersih hanya sebesar £8,925.

Coba gaji ini di kalkulator: £99,999, £110,000, £125,140

Cara menghindari jebakan

Mitigasi yang paling efektif adalah melakukan kontribusi pensiun yang mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan Anda di bawah £100.000:

1. Kontribusi pensiun salary sacrifice. Minta atasan Anda untuk mengalihkan sebagian gaji Anda ke pensiun Anda sebelum masuk ke slip gaji Anda. Ini mengurangi gaji bruto Anda dan oleh karena itu penghasilan bersih yang disesuaikan, kewajiban NI, dan pajak penghasilan Anda secara bersamaan. Untuk setiap £1 yang dikorbankan di zona jebakan, Anda secara efektif mendapatkan kembali sekitar £0,62 dalam bentuk keringanan pajak dan NI. Gunakan kalkulator salary sacrifice untuk memodelkan penghematan yang tepat.

2. Donasi Gift Aid. Donasi amal yang dilakukan di bawah Gift Aid juga mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan Anda. Jika Anda sudah berdonasi untuk amal, memastikan donasi tersebut memenuhi syarat Gift Aid dapat membantu mengembalikan Tunjangan Pribadi Anda.

Coba kalkulator lengkap dengan gaji £100.000 dan tambahkan kontribusi pensiun untuk melihat dampaknya secara real time.

Apa itu jebakan pajak £100K?

Ketika penghasilan Anda melebihi £100.000, Tunjangan Pribadi Anda dikurangi sebesar £1 untuk setiap £2 yang diperoleh di atas ambang batas. Ini berarti penghasilan dalam kisaran £100.000–£125.140 secara efektif dikenakan pajak sebesar 60% (Tarif Lebih Tinggi 40% ditambah 20% dari tunjangan yang hilang). Termasuk National Insurance, tarif efektifnya sekitar 62%.

Kisaran penghasilan berapa yang dikenakan tarif 60%?

Tarif marjinal efektif 60% berlaku untuk penghasilan antara £100.000 dan £125.140. Pada £125.140 Tunjangan Pribadi mencapai nol dan tarif kembali ke Tarif Tambahan standar 45% untuk penghasilan di atas tingkat tersebut.

Bagaimana cara menghindari jebakan pajak £100K?

Strategi yang paling efektif adalah melakukan kontribusi pensiun yang mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan Anda di bawah £100.000. Kontribusi pensiun salary sacrifice sangat efisien karena juga mengurangi National Insurance. Donasi Gift Aid juga mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan Anda dan dapat membantu mengembalikan Tunjangan Pribadi.

Apakah jebakan £100K berlaku di Skotlandia?

Ya. Penurunan Tunjangan Pribadi adalah aturan di seluruh Inggris Raya. Wajib pajak Skotlandia menghadapi penurunan yang sama, tetapi tarif marjinal efektif di Skotlandia lebih tinggi karena Tarif Lebih Tinggi di Skotlandia adalah 42% (bukan 40%), menjadikan tarif efektif sekitar 63% (ditambah NI).

Apakah salary sacrifice membantu mengatasi jebakan £100K?

Ya. Salary sacrifice mengurangi gaji bruto Anda sebelum pajak dan NI dihitung, yang secara langsung mengurangi penghasilan bersih yang disesuaikan Anda. Jika salary sacrifice menurunkan penghasilan Anda di bawah £100.000, Tunjangan Pribadi sepenuhnya dipulihkan, menghilangkan jebakan tersebut.

Bagaimana dengan penitipan anak gratis dan ambang batas £100K?

Kehilangan 30 jam penitipan anak gratis adalah dampak finansial tambahan bagi orang tua yang berpenghasilan di atas £100.000. Hak penitipan anak hilang jika salah satu orang tua berpenghasilan di atas £100.000. Ini membuat kontribusi pensiun untuk menurunkan penghasilan di bawah ambang batas menjadi lebih berharga bagi keluarga.