キャピタルゲイン税（CGT）と所得税は、異なる種類の金銭に適用される別個の税金です。所得税は、給与、自営業の利益、配当、年金、預貯金利息などの所得に適用されます。CGTは、資産を購入価格よりも高く売却（または「処分」）した際の利益に適用されます。税率、控除、および規則は根本的に異なり、その違いを理解することは、税効率の良い投資決定を行う上で不可欠です。[1]
キャピタルゲインと見なされるものは何ですか？
キャピタルゲインは、資産を処分し、その売却代金が元の取得費用（仲介手数料、印紙税、改良費用などの許容される費用を含む）を超える場合に発生します。「処分」には、資産の売却、贈与、交換、または補償の受領が含まれます。一般的な課税対象資産には以下が含まれます。
- ISAおよび年金以外で保有されている株式および投資
- 暗号資産（ビットコイン、イーサリアムなど）
- セカンドハウス、賃貸用不動産、別荘
- £6,000を超える価値のある貴重な個人所有物（動産）
- 売却または譲渡された事業用資産
あなたの主要な住居は、Private Residence Relief（所有期間中、唯一または主要な住居として居住していた場合）の下で免除されます。ISAや年金で保有されている資産も、CGTから完全に免除されます。これが、年間ISA控除枠を利用することが非常に価値のある理由の1つです。将来の利益は永続的に課税から保護されます。暗号資産の処分に関する詳細なガイダンスについては、当社の暗号資産税ガイドをご覧ください。
26-27年度のCGT税率はどのくらいですか？
CGT税率は所得税率よりも低いですが、処分される資産の種類によって異なります。26-27年度の税率は以下の通りです。
- 株式、暗号資産、その他の資産: 18%（基礎税率納税者） / 24%（高所得者/追加税率納税者）
- 居住用不動産（主要な住居ではない場合）: 18%（基礎税率） / 24%（高所得者/追加税率）
26-27年度の年間非課税枠（AEA）は£3,000です。このしきい値以下の利益は完全に非課税です。これは「使わなければ失う」年間控除枠であり、将来の年度に繰り越すことはできません。夫婦はそれぞれ自身の£3,000控除枠を使用でき、これは夫婦が処分前に配偶者間で資産を移転することで、毎年£6,000の利益を非課税で実現できることを意味します（配偶者間の移転はCGTの目的上、処分とは見なされません）。[2]
私の所得水準は、どのCGT税率を支払うかにどう影響しますか？
適用される税率を決定するために、キャピタルゲインは実質的にあなたの所得に上乗せされます。もしあなたの課税所得と（AEA控除後の）ゲインの合計が基礎税率帯（合計£50,270未満）に収まる場合、CGTを18%で支払います。もしそれがあなたを高所得者税率帯に押し上げる場合、£50,270を超える部分は24%で課税されます。
計算例：あなたの所得が£45,000で、ゲインが£10,000（£3,000控除後）であるとします。基礎税率帯には£5,270の残りがあります（£50,270 − £45,000）。したがって、ゲインの£5,270は18%で課税され（= £949）、残りの£4,730は24%で課税されます（= £1135）。CGT合計額：£2084。
これがタイミングが重要である理由です。もし所得が低い年（キャリアブレイク中や転職期間中など）にゲインを実現できる場合、より多くのゲインが基礎税率帯に収まり、24%ではなく、より低い18%の税率で課税されます。
CGTと所得税の主な違いは何ですか？
| Income Tax | Capital Gains Tax | |
|---|---|---|
| Tax-free amount | £12,579 (Personal Allowance) | £3,000 (Annual Exempt Amount) |
| Basic rate | 20% | 18% |
| Higher rate | 40% | 24% |
| Additional rate | 45% | 24% |
| National Insurance | Yes (8%/2%) | No |
| When paid | Deducted monthly via PAYE | Self-Assessment (or 60-day property report) |
キャピタルゲインにNational Insurance（国民保険料）がかからないことは、大きな違いです。基礎税率の雇用所得は合計28%（所得税 + NI）の税率がかかるのに対し、基礎税率帯の同等のキャピタルゲインはわずか18%で課税されます。これは10%の差です。このため、会社の取締役は、可能な限り給与としてではなく、キャピタルゲイン（起業家救済措置や株式処分を通じて）として利益を引き出すことを好むことが多いです。
キャピタルゲイン税はどのように申告し、納税しますか？
ほとんどの資産（株式、暗号資産、個人所有物）の場合、キャピタルゲインは自己申告納税申告書を通じて報告されます。税金は課税年度終了後の翌年1月31日までに支払われます（したがって、26-27年度のゲインは2028年1月31日までに申告・納税されます）。報告が必要なのは、総売却代金がAEAの4倍（£12,000）を超える場合、またはゲインが£3,000の免除額を超える場合のみです。[3]
居住用不動産（主要な住居ではない場合）の売却については、規則がより厳格です。GOV.UKの「Report and pay Capital Gains Tax on UK property」サービスを利用して、完了後60日以内にCGTを申告し、納税する必要があります。納税額がない場合でも、報告が遅れると罰則が科せられます。この60日ルールは多くの家主を不意打ちにするため、契約交換前に計画を立ててください。
キャピタルロスは、同年度のゲインと相殺できます（または無期限に繰り越すことができます）。もし株式を損失で売却した場合、その損失は他の処分によるゲインを減らし、CGTの納税額を完全に減らすか、なくす可能性があります。
自分がどの所得税バンドに属しているかを確認するにはどうすればよいですか？
あなたの所得税バンドによって、あなたのゲインにどのCGT税率が適用されるかが決まります。所得税計算機を使用して、あなたがどのバンドに属しているか、そしてCGT目的で基礎税率バンドの余裕がどれだけ残っているかを確認してください。もしあなたが£35,000を稼ぐ場合、£15,270の基礎税率バンドが利用可能です。この金額までのゲインは、24%ではなく、18%で課税されます。
特に暗号資産のゲインの管理に関する詳細については、当社の英国暗号資産税ガイドをご覧ください。不動産関連のCGTについては、当社の家主税ガイドをご覧ください。
情報源
- HMRC — キャピタルゲイン税。CGT税率、年間非課税枠（£3,000）、および報告要件の概要。2026年7月アクセス。
- HMRC — キャピタルゲイン税率。26-27年度の基礎税率18%、高所得者税率24%。2026年7月アクセス。
- HMRC — 所得税率と個人控除。CGT適用税率を決定するために使用される基礎税率帯£50,270。2026年7月アクセス。