個人事業主と法人のどちらを選ぶかは、英国のフリーランサーや事業主が直面する最も一般的な決断の一つであり、その答えはほぼ常に、どれだけの利益を上げているかにかかっています。利益が低い場合は、個人事業主のシンプルさが勝りますが、一貫して年間£40,000〜£50,000を超える利益を上げている場合、法人化による節税効果は無視できません。このガイドでは、26-27年度の転換点がどこにあるかを正確に示し、ご自身の利益水準で両方の形態を比較できます。
重要な問いは、抽象的に「どちらが良いか？」ではなく、「追加の事務費用を考慮に入れた上で、私の利益水準ではどちらが良いか？」です。その問いに、以下のライブ計算でお答えします。
異なる利益水準での税金を比較
以下のスライダーを使って、ご自身の利益水準で個人事業主として、または法人としてどれだけ支払うかを比較してください。法人の計算では、最適な資金引き出しを想定しています。つまり、役員報酬として£12,579を支払い、残りを法人税控除後の配当として引き出す形です。
Annual profit: £60,000.00
Sole Trader
Income tax
£11,430.18
Class 2 NI
£179.40
Class 4 NI
£2,456.60
Total
£14,066.18
Limited Company
Corporation Tax
£9,009.99
Director income tax
£0.00
Director NI
£0.72
Dividend tax
£6,413.09
Total
£15,423.80
At £60,000.00 annual profit, a limited company saves approximately -£1,357.62 per year in tax. See full breakdown →
個人事業主 vs 法人 税金比較表
以下の表は、一般的な利益水準における税額を事前に計算したものです。すべての数値は、法人形態における最適な役員報酬と配当の分割を前提としており、会計士費用は含まれていません。
| Annual profit | Sole trader total tax | Ltd company total tax | Annual saving (Ltd) |
|---|---|---|---|
| £30,000 | £4,709 | £4,791 | £-82 |
| £50,000 | £9,909 | £10,341 | £-432 |
| £80,000 | £22,466 | £27,280 | £-4,814 |
| £100,000 | £30,866 | £39,330 | £-8,464 |
26-27年度の税率に基づいて計算された数値です。法人における最適な役員報酬と配当の分割を前提としています。会計士費用や雇用主の国民保険料は含まれていません。
個人事業主の課税方法
個人事業主の場合、事業利益は個人の所得として扱われます。あなたと事業の間に分離はなく、HMRCは確定申告を通じて全利益に課税します。これは、限界税率（20%/40%/45%）で所得税を支払い、さらに個人事業主の国民保険料を支払うことを意味します。主な利点はそのシンプルさです。会社決算、法人税申告、Companies Houseへの提出は不要です。
個人事業主が支払う税金:
- 所得税: 限界税率 — £12,579から£50,270までの利益には20%、それ以上には40%
- クラス2 NI: 週£3.45（定額、利益が£6,725を超える場合）[2]
- クラス4 NI: £12,570から£50,270までの利益には6%、それ以上には2% [2]
£60,000を稼ぐ個人事業主の実効税率は約23%となり、法人に比べてかなり高くなります。しかし、事務負担は最小限です。単一の確定申告、シンプルな記帳、公開会計の提出義務はありません。
法人役員の課税方法
法人は独立した法人格です。会社はその利益に対して法人税を支払い、あなたは役員報酬と配当の組み合わせを通じて資金を引き出します。ほとんどの中小企業役員にとって最適な戦略は、個人控除額（£12,579）のレベル、つまり国民保険料の閾値のすぐ下で役員報酬を受け取り、残りの利益を配当として引き出すことです。[1]
- 法人税: £50,000までの利益には19%、£250,000を超える利益には25% [3]
- 役員報酬（£12,579）: 所得税なし（個人控除内）、国民保険料なし（閾値以下）、法人税の控除対象
- 配当課税: 8.75%（基本税率）/ 33.75%（高税率）/ 39.35%（追加税率）— £500の非課税枠あり [4]
利点: £40K〜£50Kを超える利益の場合、個人事業主よりも大幅に低い合算実効税率。欠点: 年次決算、会社情報確認書、法人税申告、会計士費用（通常年間£1,000〜£2,500）などの事務負担。また、雇用主とみなされうる顧客と取引する場合、IR35を考慮する必要があります。
役員報酬の構造化についてさらに詳しく知りたい場合は、役員報酬 vs 配当ガイドをご覧ください。
いつ法人化すべきか？
一般的な転換点は年間利益約£40,000〜£50,000です。これより低い場合、法人化による節税効果はわずかであり、追加の会計士費用、申告要件、事務負担によって完全に相殺される可能性があります。これを超えると、節税効果はますます大きくなり、より高い利益水準では年間数千ポンドに達します。
転換点の計算根拠: £50,270を超える利益を稼ぐ個人事業主は、40%の所得税と6%のクラス4 NIを支払い、合計で46%の限界税率となります。法人では、同じ利益がまず19%の法人税で課税され、残りの金額は配当として8.75%で課税されます。これは、46%よりも大幅に低い合算実効税率となります。
節税以外の法人化の理由:
- 有限責任: 事業が失敗した場合でも、個人の資産が保護されます
- 信用力: 一部の大手顧客は法人との取引を好みます
- 年金拠出: 雇用主拠出は国民保険料なしで控除可能な費用です
- 柔軟性: 利益を会社に留保し、数年間の所得を平準化できます
個人事業主のままでいるべき時
たとえ数字上節税効果があるとしても、法人化が常に正しい選択とは限りません。特にシンプルさを重視する場合や、状況が変化する可能性が高い場合は、個人事業主のままでいる方が有利な状況がいくつかあります。
- 利益が£40,000未満: 節税効果が小さく、会計士費用を賄えない可能性があります
- シンプルさを重視する場合: 会社決算、会社情報確認書、複式簿記の要件がありません
- 損失を柔軟に利用したい場合: 個人事業主の損失は他の所得と相殺したり、過去に繰り戻したりできます。会社の損失はより制限されます
- 近いうちに事業を清算する予定がある場合: 会社の閉鎖には税務上の影響があります（登記抹消 vs 任意清算）
- IR35の懸念: 勤務形態が雇用とみなされる場合、HMRCがその構造に異議を唱える可能性があります
個人事業主の税務上の立場について詳しくは、個人事業主税務ガイドおよびフリーランサー vs 従業員比較をご覧ください。
正確な状況を計算する
上記のインタラクティブなウィジェットは迅速な見積もりを提供しますが、異なる給与水準、年金拠出、学生ローンとの相互作用を含む詳細な内訳については、専用の計算ツールをご利用ください:
- 個人事業主 vs 法人計算ツール — 正確な利益を入力し、すべての構成要素が内訳された完全な比較をご覧ください
- 配当税計算ツール — 異なる役員報酬と配当の分割をモデル化して、最適な資金引き出し戦略を見つけましょう
- Income Tax Calculator at £60,000 — see what you'd pay as a sole trader (profit treated as salary)
情報源
- HMRC — 所得税率と個人控除。個人控除額£12,579、基本税率20%、高税率40%、追加税率45%。2026年7月アクセス。
- HMRC — 個人事業主の国民保険料率。クラス2: 週£3.45。クラス4: £12,570から£50,270の間は6%、それ以上は2%。2026年7月アクセス。
- HMRC — 法人税率。中小企業利益税率19%、通常税率25%。2026年7月アクセス。
- HMRC — 配当に対する税金。配当控除額£500。基本税率8.75%、高税率33.75%、追加税率39.35%。2026年7月アクセス。