Child Benefit High Income Tax Charge Explained (2026/27)

児童手当課税（正式名称：高所得者児童手当課税、HICBC）は、あなたまたはあなたのパートナーの収入が£60,000を超えた場合、児童手当の一部または全額を回収するものです。2026/27年度には、2人の子供を持つ家族は年間£2251.60の児童手当を受け取りますが、収入が£80,000に達すると、この課税によって全額が相殺されます。この段階的な制度と課税額を減らす戦略を理解することで、年間千ポンド以上の節約が可能です。

このガイドでは、課税額がどのように計算されるか、いつSelf-Assessment（確定申告）を提出する必要があるか、児童手当の受給を続けるべきか、そして年金拠出がいかに課税を完全に排除できるかについて詳しく解説します。以下のインタラクティブな計算ツールを使って、あなたの収入レベルでの影響を確認してください。

2026/27年度の児童手当はいくらですか？

児童手当は、16歳未満（または承認された教育・訓練を受けている場合は20歳未満）の子供の養育者に対して毎週支払われます。2026/27年度の支給額は以下の通りです。

• あなたの最年長（または唯一の）子供に対して£26.05/週 — 年間£1354.60
• 追加の子供一人あたり£17.25/週 — 年間£897.00

2人の子供を持つ家族は年間£2251.60を受け取ります。3人の子供を持つ家族は年間£3148.60を受け取ります。この手当は世帯収入に関わらず支払われますが、HICBCは高所得者に対する別途の課税を通じて、その一部または全額を回収する場合があります。

現金給付以外にも、児童手当を申請することで、非就労親のNational Insuranceクレジットが保護され（これについては後述）、子供が16歳になった際にNational Insurance番号が自動的に登録されます。^[1]

£60,000を超えると、児童手当はどれくらい減額されますか？

HICBCは、*いずれかの*親（または同居するパートナー）の調整後純所得が£60,000を超えた場合に適用されます。受給申請が誰の名前で行われているかは関係なく、課税は常に高所得のパートナーに課されます。課税は£60,000から£80,000の間で段階的に適用されます。

• £60,000未満: 課税なし — 児童手当の100%を保持
• £60,000–£80,000: 部分的な課税 — £60,000を超える収入の£200ごとに、受け取った手当総額の1%を返還します
• £80,000以上: 全額課税 — 事実上、受け取った児童手当の100%を返還します

この段階的な制度は、£60,000と£80,000の間に100段階のステップを生み出します。所得が閾値を超えるごとに£200増えるごとに、課税が1パーセントポイント増加します。これは、この所得帯における実質的な限界「税率」が、一見するよりも高くなることを意味します — 40%の所得税と2%のNIを支払うことに加えて、児童手当も失うことになります。^[2]

児童手当課税はどのように計算されますか？

課税額は、その課税年度に受け取った児童手当総額の一定割合に相当します。計算式は簡単です：£60,000を超える収入を£200で割り、切り捨てると、返還すべき割合が得られます（上限は100%）。

計算例 — 収入£70,000、子供2人（年間£2251.60の児童手当）：

• £60,000を超える収入：£10,000
• £200ステップの数：£10,000 ÷ £200 = 50
• 課税額：50% × £2251.60 = £1125.80
• 保持される純手当：£1125.80 （約£94/月）

以下のインタラクティブなチャートを使用して、あなたの正確な収入レベルでの返還額を確認してください。グラフの線は、£60,000から£100Kの収入範囲における1〜4人の子供に対する、保持される純児童手当を示しています。

年金拠出で児童手当課税を回避できますか？

はい — そしてこれは、£60,000–£80,000の所得範囲にある親にとって、最も効果的な単一の戦略です。年金拠出（個人拠出または給与削減のいずれか）は、あなたの調整後純所得を減らします。調整後純所得を£60,000以下にするのに十分な額を拠出すれば、HICBCは完全に排除されます。

計算は非常に説得力があります。例えば、2人の子供を持つあなたが£65,000を稼ぐとします。

• 年金拠出なしの場合：HICBCは25% × £2251.60 = £562.90が課税されます
• £5,000の年金拠出ありの場合：調整後純所得は£60,000に減少し、HICBC = £0
• £5,000の年金拠出は、さらに40%の税制優遇を受けられ、£2,000が節約されます
• 合計利益： HICBCと税制優遇で£2563が節約され、同時に年金資産も構築されます

給与削減（Salary sacrifice）はさらに強力です。なぜなら、削減された金額に対するNational Insurance拠出も回避できるため、追加で2%（または上限所得未満の場合は8%）を節約できます。雇用主も雇用主NIを節約できるため、この制度に対してより前向きになる可能性があります。

私たちの給与削減計算ツールを使用して、£60,000の所得基準を下回るのに十分な拠出を行った場合の手取りへの正確な影響をシミュレーションしてください。

児童手当の受給を停止すべきですか？

たとえ手当の100%を返還することになったとしても、受給を続けるべき説得力のある理由があります。最も重要なのはNational Insuranceクレジットです — 児童手当を申請し、働いていない親（またはNIの所得基準未満の収入の親）は、State Pensionに向けてClass 3 NIクレジットを受け取ります。各適格年度は、完全なState Pensionの約1/35を追加します。これらのクレジットを逃すと、退職後の収入で数千ポンドを失う可能性があります。

請求自体を維持しながら、支払いを受け取らないことを選択できます。これにより、HICBCを発生させることなくNIクレジットが保護されます。HMRCはこれを「児童手当の支払いを受け取らないことを選択する」と呼んでいます。^[1]

100%返還することになっても受給を続けるその他の理由：

• 16歳でのNI番号自動発行。 児童手当が申請されている子供は、16歳でNational Insurance番号が自動的に発行されます — 後々の事務手続きの手間を省きます。
• 収入が変動する可能性。 高所得者の収入が将来の年度に£60,000を下回った場合（転職、育児休暇、キャリアブレイク、解雇など）、再登録することなく全額の児童手当を受け取ることができます。
• 部分的な手当も依然として価値がある。 収入が£60,000と£80,000の間であれば、手当の一部を保持できます。2人の子供を持つ£65,000の収入の場合、75%を保持できます — 年間£1,689以上です。

課税額を減らすその他の方法

年金拠出が最も一般的なアプローチですが、他にも調整後純所得を減らす戦略があります。

• Gift Aid寄付 — Gift Aidに基づく慈善寄付は、あなたの基本税率帯を拡大し、調整後純所得を減らします。£2,000のGift Aid寄付は、調整後純所得を£2,000減らします（慈善団体への総額は£2,500）。
• 育児、EV、または自転車のための給与削減 — これらは総支給額を減らし、したがって調整後純所得を減らします。特に給与削減EVスキームも利用している親にとって関連性が高いです。
• 事業損失および不動産損失 — 自営業の損失または認められる不動産損失がある場合、これらは発生した年度の調整後純所得を減らします。

重要な原則：調整後純所得（課税所得だけでなく）を減らすあらゆる控除はHICBCを減らします。調整後純所得は、年金拠出とGift Aidを差し引いたあなたの総課税所得であり、P60の数字とは異なります。

児童手当のために確定申告をする必要がありますか？

はい。あなたまたはあなたのパートナーが£60,000を超えて収入を得ており、児童手当が申請されている場合（支払いを受け取らないことを選択した場合でも）、Self-Assessment（確定申告）を提出する必要があります。これは、すべての収入がPAYEを通じて課税されており、以前に申告したことがない場合でも必要です。^[3]

HICBCはSelf-Assessment申告書に報告され、課税年度終了後の1月31日までに支払われます（例：2026/27年度の課税は2028年1月31日までに支払期限）。金額が£3,000未満の場合、HMRCはあなたの税コードを通じて徴収することもでき、その場合、支払いは翌年の給与にわたって分散されます。

これは多くの親にとって不意打ちとなります。最近£60,000の所得基準を超えた場合 — おそらく昇給やボーナスによって — 課税年度終了後の10月5日までにSelf-Assessmentに登録する必要があります。登録が遅れると罰則が科される可能性があります。

あなたの家計への影響を詳しく見る

所得税計算ツールを使用して、年金拠出が調整後純所得に与える影響を含め、異なる給与レベルでの完全な手取り額を確認してください。給与削減計算ツールは、£60,000の所得基準を下回るために必要な年金拠出額を正確にシミュレーションできます。

£100Kの個人控除トラップにも対処している親にとって、年金戦略は二重に効果的です — 収入を£100K以上から£60,000未満に減らすことで、HICBCと個人控除の段階的廃止の両方を同時に排除できます。詳細な計算例については、私たちの年金拠出ガイドをご覧ください。

情報源

1. HMRC — 高所得者児童手当課税。課税の所得基準、計算方法、NIクレジットを維持しながら支払いを停止するオプションについて説明しています。2026年6月アクセス。
2. HMRC — 児童手当支給額。2026/27年度の週ごとの支給額：£26.05（最初の子供）、£17.25（追加の子供）。2026年6月アクセス。
3. HMRC — Self-Assessment確定申告。HICBCの対象となる者は、すべての収入がPAYEを通じて課税されている場合でも、Self-Assessment申告書を提出しなければならないことを確認しています。2026年6月アクセス。