国民保険と所得税はどちらも賃金から控除され、収入の割合として計算され、そしてどちらも財務省に納められます。では、なぜ2つの異なる制度があるのでしょうか？そして、それらを統合することは本当に良い考えなのでしょうか？このガイドでは、この議論を掘り下げます。
国民保険と所得税の重複点
実務レベルでは、国民保険と所得税は非常に似ています。どちらも雇用所得に基づいて計算され、どちらも税率帯と閾値を使用し、どちらもPAYEを通じて徴収されます。2026/27年度の基礎税率の従業員の場合、£12,570から£50,270までの収入に対する合計控除額は約28%（所得税20% + 従業員国民保険料8%）です。£50,270を超えると、42%（40% + 2%）になります。
今なお存在する主な違い
- 国民保険は個人単位のみ: 夫婦に対する共同評価はなく、結婚手当の移転を認める所得税とは異なります
- 国民保険は雇用所得/自営業所得にのみ適用されます: 投資所得、賃貸所得、年金は国民保険の対象外です
- 異なる閾値: プライマリー閾値（£12,570）は個人控除額（PA）と一致していますが、上限所得額（£50,270）と高税率閾値は偶然の一致であり、構造的に関連しているわけではありません
- 雇用主国民保険料は別途存在します: 雇用主はあなたの給与に加えて15%を支払います（あなたには見えませんが、あなたを雇用する上での実質的な費用です）
- 国民保険は老齢年金受給権を構築します: 35年間の国民保険料の適格な拠出により、満額の老齢年金を受給する権利が得られます
- 年金所得には国民保険料がかかりません: 退職後は、年金に対して所得税は支払いますが、国民保険料は支払いません
統合を支持する意見
- 透明性: ほとんどの人は、自分が支払っている真の税率を理解していません。国民保険が何か別のものだと偽るよりも、28%の基礎税率という単一の「所得税」の方が明確でしょう。
- 簡素化: 2つの制度は、2組の閾値、2組の法規、そして2倍の行政上の複雑さを意味します
- 誠実さ: 政治家は「所得税」を上げたと言われるのを避けるために、国民保険料の引き上げを利用します — 統合された制度は、このごまかしをなくします
- 公平性の議論: なぜ雇用所得が投資所得（所得税のみ）よりも重く課税されるべきなのでしょうか（国民保険料 + 所得税）？
統合に反対する意見
- 年金受給者の負担増: 国民保険を所得税に統合すると、年金受給者は年金に対して統合された税率を支払うことになります（現在は国民保険料が免除されています）。これは政治的に非常に問題です。
- 拠出原則: 国民保険は（理論上）老齢年金受給権と関連しています。統合するとこの関連性が失われます。
- 雇用主国民保険料の可視化: 統合された制度では、雇用主が拠出する15%の国民保険料がどうなるかを決定する必要があります。給与明細にそれが表示されるようになると、従業員は衝撃を受けるでしょう。
- 投資所得: 統合された税を配当所得や賃貸所得に拡大すると、投資家や家主にとって大幅な増税となるでしょう。
- 移行の複雑さ: 国内のすべての給与計算システムを再プログラムする必要があります。
統合は実際にどのようなものになるのか？
最も一般的に議論されているモデル：
- 基礎税率: 28%（現行の所得税20% + 国民保険料8%）
- 高税率: 42%（現行の所得税40% + 国民保険料2%）
- 追加税率: 47%（現行の所得税45% + 国民保険料2%）
- 年金受給者: 国民保険料部分が免除（現状維持）
- 雇用主国民保険料: 統合税率が天文学的な数字に見えるのを避けるため、「雇用税」として別途維持される
政治的背景
2000年以降、ほぼすべての税制改革委員会が国民保険と所得税の統合を推奨してきました。ミルリーズ・レビュー（2011年）、税制簡素化局、そして複数のシンクタンクがこれを求めてきました。しかし、どの政府もこれに挑戦したことはありません — 移行費用、年金受給者からの政治的反発、そしてその途方もない複雑さから、それは「難しすぎる」問題として次の議会に先送りされてきました。
統合税率を確認する
所得税計算ツールでは、所得税と国民保険料の控除額を個別に、そして合計で表示します。ぜひ試して、あなたの真の合計限界税率がどのくらいかを確認してください — 驚かれるかもしれません。国民保険についてさらに詳しく知りたい場合は、弊社の国民保険解説ガイドをご覧ください。