投資ポートフォリオの株式からであれ、有限会社の役員として利益を引き出す場合であれ、配当所得を受け取る場合は、配当税の仕組みを理解する必要があります。その規則は、給与に課される所得税とは大きく異なります。税率は低く、National Insurance（国民保険料）はかからず、別途非課税枠の恩恵を受けられます。会社役員にとって、給与と配当を組み合わせる戦略は、利用可能な最も強力な合法的な税務計画ツールの1つです。このガイドでは、2026/27年度の税務年度について知っておくべきことをすべて網羅しています。 [1]
配当非課税枠とは何ですか？
2026/27年度の配当非課税枠は£500です。これは、毎年受け取る配当所得の最初の£500が、総所得や他の所得がどの税率帯に該当するかに関わらず、完全に非課税となることを意味します。この非課税枠は近年大幅に削減されており、2022/23年度には£2,000、2023/24年度には£1,000でしたが、現在は£500となっています。この段階的な削減により、少額の株式を保有する一般投資家は、以前はなかった配当税の支払い義務を負う可能性があります。
配当非課税枠は、依然として基礎税率帯（または高税率帯）の一部を消費します。これは所得とは別に存在するわけではなく、単にその部分の税率が0%であることを意味します。これは、税率帯の境界に近い人々にとって重要な技術的詳細です。この非課税枠は、他の所得を押し下げるものではなく、配当がどの税率帯に該当するかに関わらず、最初の£500の配当をゼロ税率にするだけです。
2026/27年度の配当税率はどうなっていますか？
配当は、他の所得（給与、自営業の利益、賃貸収入、年金）の後に課税されます。あなたの非配当所得が、配当がどの税率帯に該当するかを決定します。基礎税率帯に該当する配当は8.75%、高税率帯に該当する配当は33.75%、追加税率の閾値を超える配当は39.35%で課税されます。
| Tax Band | Band Limit | Dividend Tax Rate | Salary Tax Rate |
|---|---|---|---|
| Basic rate | Up to £50,270 | 8.75% | 20% |
| Higher rate | £50,270–£125,140 | 33.75% | 40% |
| Additional rate | Above £125,140 | 39.35% | 45% |
配当税率と給与税率の差は大きく、例えば基礎税率帯では8.75%対20%です。さらに、配当にはNational Insurance（国民保険料）がかからないこと（従業員NIで8%、さらに雇用主NIも節約）を考慮すると、給与ではなく配当として所得を受け取る場合の総税額削減は非常に大きくなります。これこそが、有限会社の税務計画において給与と配当の割合が極めて重要である理由です。
配当は給与とどのように関連しますか？
あなたの給与（およびその他の非配当所得）が、まず個人控除と税率帯を消費します。その後、配当がその上に積み重なります。例えば、あなたの給与が£1,047.5（NI Primary Thresholdに設定された一般的な役員給与）の場合、£50,270の高税率帯に達する前に、基礎税率帯が£49,222.5残っています。最初の£500の配当は非課税の配当非課税枠を使用し、次の£49,222.5は8.75%で課税され、その金額を超える部分は33.75%の高税率帯に移行します。
この積み重ね順序は、あなたの給与水準が、配当の各税率帯への配分量を直接的に制御することを意味します。給与が高くなると、配当に利用できる基礎税率帯が少なくなります。会社役員にとって、給与と配当の最適なバランスを見つけることは、年間の重要な税務計画の決定事項です。私たちの配当税計算ツールを使用して、様々な給与と配当の組み合わせをシミュレーションし、支払うべき総税額を確認してください。
役員にとって最適な給与と配当の割合は？
ほとんどの有限会社の役員は、年間£1,047.5のNI Primary Thresholdと同等か、それよりわずかに低い給与を自分自身に支払います。この水準では、従業員または雇用主のNIは発生せず、給与はCorporation Tax（法人税）の控除対象費用となり、役員はState Pension（国民年金）の受給資格年数を獲得します。残りの利益は配当として引き出され、低い配当税率で課税され、NIはかかりません。
このアプローチによる合計税負担は、同額を給与として受け取る場合よりも大幅に低くなります。総額£50,000を引き出す場合、給与のみのアプローチでは、所得税と従業員NIを合わせて約£11,400の費用がかかります。同じ£50,000に対する最適な給与と配当の割合では、費用はかなり少なくなります — 特に、雇用主も配当部分のNIを節約できるため、会社からの総引き出し費用が削減されます。
しかし、この計算は今年の税金を最小限に抑えることだけではありません。年金拠出の余裕（給与は年金控除の対象となる英国関連所得とみなされる）、State Pensionクレジット、住宅ローン申請（一部の貸し手は配当所得を考慮しない）、および給与計算の管理費用も考慮すべきです。私たちの役員給与と配当の比較ガイドでは、これらのトレードオフについて詳しく説明しています。
配当に国民保険料はかかりますか？
いいえ。配当にはNational Insurance contributions（国民保険料）はかかりません — 従業員NIも雇用主NIもです。これが、配当が会社役員にとって税務上効率的である最大の理由です。主なNI帯内の給与所得には、あなたは8%の従業員NIを支払い、あなたの会社はさらに13.8%の雇用主NIを支払います（おおよそ — 雇用主の税率は特定の雇用主NI表によります）。配当には、これらの両方の費用がゼロです。
そのトレードオフは、配当が年金拠出目的の「関連英国所得」としてカウントされないことです。配当のみを受け取る場合（給与なし）、税制優遇のための年金年間拠出限度額は総額£3,600に制限されます。これが、NIしきい値での少額の給与が重要である理由です — それにより、年間拠出限度額全体までの年金拠出の余裕が生まれます。配当におけるNIの節約は、HMRCが近年、Dividend Allowance（配当非課税枠）の削減と配当税率の引き上げを導入した理由でもあります — 雇用者と役員の課税の差を縮めるためです。
配当税の申告と納税方法を教えてください。
総配当所得が£500の非課税枠を超える場合、他のすべての所得がPAYEを通じて課税されている場合でも、Self-Assessment（自己申告）を通じて申告する必要があります。毎年、Self-Assessment tax return（自己申告の納税申告書）を提出し、関連するセクションに配当所得を報告する必要があります。税金は課税年度終了後の1月31日までに支払う必要があります（したがって、2026年4月から2027年4月の間に受け取った配当は、2028年1月31日までに申告・納税する必要があります）。
自己申告による納税額が£1,000を超える場合、HMRCはpayments on account（予定納税） — 翌年度の納税額に対する前払い — を要求します。各支払いは前年度のSelf-Assessment liabilityの50%で、1月31日と7月31日に支払期限が設定されています。これは、配当所得を受け取り始めたばかりの新しい役員にとって、キャッシュフロー上の予期せぬ事態となる可能性があります。これを管理するための戦略については、私たちの予定納税ガイドをご覧ください。
少額の配当所得（例えばISAからの移転や相続した株式から）を受け取るPAYE従業員の場合、HMRCは税コードを通じて税金を徴収することがあります — 支払うべき配当税を考慮してPAYE控除を調整します。これにより、あなたの状況が他に複雑でなければ、完全なSelf-Assessment returnの提出が不要になります。
配当税の計算方法を教えてください。
私たちの配当税計算ツールを使用して、給与所得と配当所得を並べて入力してください。この計算ツールは、配当が税率帯にどのように分割されるか、各部分にかかる税金、および所得税、NI、配当税を含む合計納税額を正確に示します。あなたの状況に最も効率的な分割を見つけるために、様々な給与と配当の組み合わせをモデル化できます。
年金拠出や学生ローンを含むあなたの手取り給与全体をより広く把握するには、主要所得税計算ツールを使用してください。両方の計算ツールは完全に無料で、HMRCが公表している数値から直接導き出された最新の2026/27年度の税率を使用しています。
出典
- HMRC — Tax on dividends. Accessed July 2026.