誰かが死亡した際、遺産税 (IHT) はゼロ税率帯を超える遺産に対して40%課税されます。不動産価格の高騰により、これまで以上に多くの家族がその対象となっています。このガイドでは、IHTの仕組みと、それを大幅に軽減または排除できる免除について説明します。
ゼロ税率帯
誰もが£325,000のゼロ税率帯を持っています。遺産は最初の£325,000の資産に対してIHTを支払いません。このしきい値を超えるものはすべて40%で課税されます。ゼロ税率帯は2009年以来£325,000で据え置かれています。
居住用ゼロ税率帯 (RNRB)
自宅を直系卑属（子供、孫）に残す場合、追加で£175,000の控除が適用されます。ゼロ税率帯と合わせると、単身者は最大£500,000まで非課税で譲渡できます。夫婦の場合、最大£100万まで譲渡できる可能性があります（未使用の控除を移転することで）。
配偶者間の譲渡
配偶者またはシビルパートナーに残された資産は、IHTから完全に免除されます — 制限はありません。さらに、先に死亡した配偶者の未使用のゼロ税率帯は生存者に移転され、実質的に彼らの控除額を倍増させます。
7年ルール
生前に行われた贈与は、潜在的に免除される譲渡 (PETs) です。贈与後7年間生存した場合、それは完全にあなたの遺産から外れます。7年以内に死亡した場合、その贈与は一部または完全に課税される可能性があります（テーパーリリーフにより3年後に税率が軽減されます）。
IHTの免除対象は何か？
- 配偶者/シビルパートナー間の譲渡
- 英国の慈善団体への贈与
- 年間贈与免除額：年間£3,000
- 少額贈与：一人当たり年間£250まで
- 結婚祝い（親から£5,000まで）
- 余剰所得からの贈与（定期的、資本ではなく所得から）
- 事業用資産救済（適格事業用資産：100%救済）
- 農業用資産救済
IHTの請求額を減らす方法
- 毎年、年間贈与免除額を利用する
- 純遺産の少なくとも10%を慈善団体に遺贈する（IHT税率を40%から36%に引き下げる）
- 潜在的なIHT債務をカバーするために、信託内の生命保険を検討する
- 年金を利用する（年金資産は通常、遺産に含まれない）
- 余剰所得を定期的に贈与する（所得からの贈与は直ちに免除される）
IHTの申告と支払い
遺産の執行者または管理者は、HMRCに報告し（税金が発生しない場合でも）、死亡後6ヶ月以内に未払いのIHTを支払う必要があります。不動産に対するIHTは、10年間にわたる年次分割払いで支払うことができます。
所得税の状況を理解する
IHTは所得税とは別ですが、相続した資産からの収入（家賃収入、配当、利息）は所得税の対象となります。所得税計算ツールを使用して、相続した収入があなたの全体的な税務状況にどのように影響するかを確認してください。