大規模な診療所に勤務する給与所得の獣医であっても、複数の診療所で働く派遣獣医であっても、控除対象経費を理解することで税負担を大幅に軽減できます。このガイドでは、2026/27年度に獣医専門家が利用できる主要な控除について説明し、雇用形態が何が請求できるかにどう影響するかを解説します。
雇用獣医と派遣獣医：税務上の地位を理解する
ほとんどの給与所得の獣医はPAYE制度の下で雇用されています。勤務先は給与を支払う前に所得税とNational Insuranceを控除します。経費を請求できるのは、雇用主が負担を義務付けているが、払い戻しがない費用に限られます。これらはP87フォームまたは確定申告を通じて請求します。
派遣獣医は通常、自営業者です。確定申告に登録し、診療所に直接（または代理店を通じて）請求書を発行し、総額の支払いを受け取り、税金を計算する前に、すべての控除対象事業経費を利益から差し引きます。これにより、はるかに幅広い費用を請求できます。全体のプロセスについては、当社の自営業者向け税務ガイドをご覧ください。
一部の派遣獣医は有限会社を通じて働いています。その場合、異なる規則が適用されます。当社の個人事業主と有限会社の比較ガイドは、どちらの形態が最適かを判断するのに役立ちます。
RCVS登録料
Royal College of Veterinary Surgeons (RCVS)への年間登録は、業務を行う上で必須です。ご自身で支払う場合（雇用主が支払うのではなく）、RCVSはHMRCの承認された専門機関リストに載っているため、税控除対象経費となります。年間維持費は約£400で、高い税率の場合、£160の節税になります。
勤務先があなたに代わって支払う場合、請求することはできません。しかし、一部の診療所では、これを課税対象給与に加算します（給与明細には福利厚生として表示されます）。その場合、あなたはそれに税金を支払っているため、払い戻しを請求できます。
CPDコースと会議
RCVSは年間最低35時間の継続的専門能力開発を義務付けています。ご自身でCPD（コース、ウェビナー、会議、研修日）の費用を負担する場合、以下の費用が控除対象となります。
- コース受講料と登録料
- 合宿コースの交通費と宿泊費
- 専門分野に関連する教科書と学術雑誌
- オンラインCPDプラットフォームの購読料
- 専門資格の受験料（例：RCVS証明書またはディプロマ）
原則は他の専門職と同じです。研修は既存のスキルを更新または維持するためのものであり、根本的に異なるキャリアのためのものであってはなりません。小動物獣医が整形外科手術コースを受講するのは問題ありません。獣医が人間の医師として再訓練するのは認められません。
専門機器と器具
ご自身で臨床機器（聴診器、検眼鏡、歯科器具、手術着、外科用ルーペ）を購入し、雇用主が払い戻しをしない場合、これらは控除対象経費です。£1,000を超える費用がかかる品目は、単年度の収益費用としてではなく、減価償却費（複数年にわたって分散）として請求する必要がある場合がありますが、年間投資控除（£100万）により、ほとんどの獣医は機器費用を即座に控除できます。
自身のキット（診断機器、ポータブルスキャナー）を持ち運ぶ派遣獣医は、購入費と維持費の全額を控除できます。
専門職賠償責任保険
すべての開業獣医は専門職賠償責任保険を必要とします。ご自身で保険を手配し、支払う場合（派遣獣医には一般的ですが、診療所の保険でカバーされている雇用獣医にはあまり一般的ではありません）、保険料は控除対象経費です。年間保険料は、専門分野と請求履歴に応じて£500から£2,000の範囲です。
往診および農場訪問のための車両費用
業務に農場、厩舎、または往診への移動が含まれる場合、費用は控除対象です。2つの選択肢があります。
- 簡略化された走行距離手当: 最初の10,000マイルの業務走行には1マイルあたり45ペンス、それ以降は1マイルあたり25ペンスを請求します。日付、目的地、目的、走行距離を記録した走行距離ログを保管してください。
- 実費: 燃料、保険、整備、自動車税、減価償却費の業務割合を請求します。これには詳細な記録と、業務走行と個人走行のログが必要です。
診療所間を移動する派遣獣医の場合、訪問する各診療所は一時的な職場であるため、その移動は業務走行距離となります。診療所から農場訪問を行う雇用された混合診療獣医の場合、これらの移動も業務出張です（恒久的な職場から一時的な顧客サイトへ）。
派遣獣医向けのその他の控除対象経費
- 代理店手数料またはコミッション（派遣代理店を利用する場合）
- 会計および記帳費用
- 携帯電話費用（業務割合）
- 専門職の会費（BVA、専門家協会など）
- DBSチェック更新費用
- 手術着および作業着のクリーニング代
- 在宅勤務費用（簡略化された方法：週£6の定額、または家計費の実費割合）
派遣獣医としての手取り額を計算する
所得税計算ツールを使用して、税額を見積もりましょう。控除対象経費を差し引いた派遣獣医の総収入を入力して、実際に手元に残る金額を確認してください。自営業の獣医として、所得税に加えてClass 2およびClass 4のNational Insuranceも支払う必要があることを忘れないでください。自営業の初年度である場合、予定納税の予算を立ててください。HMRCは翌年の税金を前払いするよう求めます。