Deliveroo、Uber、Depop、Etsy、Fiverr、TaskRabbitなどのプラットフォームを通じて収入を得ている場合、たとえ副業として行っているだけでも、HMRCの目から見ればあなたは個人事業主です。英国ではギグエコノミーが爆発的に普及し、何百万人もの人々がデジタルプラットフォームを通じて収入を得ていますが、その多くは自身の納税義務を認識していません。このガイドでは、コンプライアンスを維持するために何をすべきか、どれくらいの税金を支払うことになるのか、そして納税額を低く抑えるための控除について説明します。
自転車で食品を配達する場合でも、乗客を運ぶ場合でも、手作りの商品を販売する場合でも、フリーランスサービスを提供する場でも、税務上のルールは同じです。HMRCは「副業」と「本業」を区別しません — 収入は収入であり、特定の基準額を超えた場合は申告する必要があります。幸いなことに、納税額を大幅に減らすためのいくつかの控除や控除制度が存在します。
£1,000の事業所得控除とは何ですか？私に適用されますか？
事業所得控除は、ギグワーカーにとって最も重要な救済措置です。すべてのプラットフォームからの個人事業主としての総収入が課税年度あたり£1,000以下である場合、確定申告の登録や税金の支払いは必要ありません。これは自動的に適用され、書類の記入、登録、報告は一切不要です。
この控除は総収入（経費控除前）に適用されるため、Depopで£1,000、Fiverrで£200を稼いだ場合、合計は£1,200となり、基準額を超過します。この時点で、HMRCに個人事業主として登録し、確定申告書を提出する必要があります。その後、実際の事業経費を控除するか、£1,000の控除額を一律控除として利用するか、より有利な方を選択できます。
よくある間違いは、事業所得控除がプラットフォームごとに適用されると考えることです。そうではありません — これは、すべての個人事業主活動を合わせた単一の£1,000の制限です。Uber Eatsで£500、Vintedで衣料品販売から£600を稼いだ場合、どちらのプラットフォーム単独では基準額を超えていなくても、合計で基準額を超えています。
いつまでに確定申告の登録が必要ですか？
課税年度（4月6日から4月5日）における個人事業主としての総収入が£1,000を超える場合、HMRCに個人事業主として登録する必要があります。登録は、初めて基準額を超えた課税年度の終了後、10月5日までに完了しなければなりません。例えば、2026年6月にDeliverooでの配達を開始し、2027年3月までに£1,000を超えて稼いだ場合、2027年10月5日までに登録する必要があります。
登録が遅れると罰金が科される可能性があるため、基準額を超える見込みがある場合は、できるだけ早く登録することをお勧めします — 収入が再び基準額を下回った場合でも、ゼロ申告を提出することは可能です。登録は無料で、HMRCのウェブサイトからオンラインで行うことができます。登録が完了すると、納税者固有参照番号（UTR）が発行され、通常、課税年度終了後の1月31日までに毎年確定申告書を提出する必要があります。
すでにPAYEの仕事をしていてギグワークも行っている場合でも、個人事業主としての収入を申告するために確定申告の登録が必要です。雇用収入は引き続きPAYEを通じて課税されますが、ギグワークの利益は別途報告され、より高い税率帯に押し上げられる可能性があります。PAYEを通じて£45,000を稼ぎ、ギグワークから£8,000の利益を得ている人は、そのギグワークの利益に対して40%を支払うことになります（£50,270を超える高税率帯に該当するため）。
ギグエコノミーの収入に対して所得税はいくら支払いますか？
控除対象経費（または事業所得控除）を差し引いた後、あなたの純利益は他の収入と合算され、限界税率で課税されます。ギグワークが唯一の収入である場合、最初の£12,579は個人控除によってカバーされ、この部分には所得税はかかりません。それを超える部分については、£50,270までは20%、その後£125,140までは40%、それを超える部分には45%が課税されます。
PAYE給与も得ている場合、ギグワークの利益は雇用収入の上に加算されるため、実質的にあなたの最高限界税率で課税されます。他の仕事がなく、£15,000の利益を得ているDeliverooの配達員は、そのほとんどが非課税となります（個人控除でカバーされるため）。しかし、£40,000の給与に加えて£15,000を稼ぐ同じ配達員は、その一部に20%、そして£50,270を超える部分には40%を支払うことになります。£55,000の給与で当社の計算機を使用し、合算された状況を確認してください。
課税年度は4月6日から4月5日までで、課税対象となるのは利益のみであり、総収入ではありません。もし£8,000を稼ぎ、正当な事業経費として£2,500を使った場合、£5,500に対して課税されます。これが、年間を通じて経費の記録をきちんとつけておくことが非常に重要である理由です。
ギグエコノミー労働者の国民保険はどのように機能しますか？
個人事業主として、あなたは2種類の国民保険料を支払います。クラス2国民保険料は、利益が小規模利益基準額を超えると、週あたり£3.45の定額料金となります。これは年間およそ£179と比較的少額ですが、あなたの国家年金受給資格を保護します。利益が基準額を下回る場合でも、国民保険記録を維持するために任意で支払うことを選択できます。
クラス4国民保険料はより重要です。利益が£12,570から£50,270の間では6%、£50,270を超える利益には2%を支払います。これは確定申告を通じて所得税とともに徴収されます。£30,000の利益を得るギグワーカーの場合、クラス4の請求額はおよそ£1,046となり、多くの新規ギグワーカーが見積もりを忘れてしまう大きな割合を占めます。
個人事業主の国民保険料率は、従業員の国民保険料率（基本税率帯で6%に対し8%）よりも低いことに注意してください。ただし、従業員とは異なり、雇用主からの年金拠出、病気手当、有給休暇は受け取れません — 国民保険料率が低いのは、受けられる権利が少ないことを反映しています。
ギグエコノミー労働者はどのような経費を申告できますか？
税金が計算される前に、控除対象となる事業経費を収入から差し引くことができます。重要なルールは、経費が「もっぱら事業目的」で発生したものでなければならないということです。もし何か（例えば携帯電話）が個人的な目的と事業目的の両方に使用されている場合、事業目的で使用された部分を申告できます。異なるギグプラットフォームでは、典型的な経費が異なる傾向があります。
- 配達員（Deliveroo、Just Eat、Uber Eats）： 自転車のメンテナンスと修理、オートバイ/スクーターの燃料と保険、保温配達バッグ、スマートフォンホルダー、防水衣料、携帯電話料金（事業利用分）
- ライドヘイリングドライバー（Uber、Bolt）： 車両燃料、保険（事業利用）、MOT（車検）と整備、洗車、スマートフォンホルダーと充電器、プラットフォーム手数料、個人タクシー免許更新料
- オンライン販売者（Depop、Etsy、eBay、Vinted）： 材料と消耗品、梱包材、郵便料金と送料、プラットフォーム手数料、撮影機材、自宅オフィス費用
- フリーランスサービス（Fiverr、Upwork、TaskRabbit）： ソフトウェア購読料、自宅オフィス費用、インターネット料金（事業利用分）、専門能力開発費、顧客先への交通費
実際の経費を計上するか、HMRCの簡略化された走行距離手当を利用することができます。自動車の場合、最初の10,000マイルは1マイルあたり45p、それ以降は25pです。自転車の場合は1マイルあたり20pです。多くの配達員は、特に燃料費が最小限で走行距離がすぐに増える短距離の都市部での移動において、実際の費用よりも走行距離手当の方が有利だと感じています。
自宅で仕事をする場合（オンライン販売者やフリーランスに多い）、使用した部屋と労働時間に基づいて、家計費（家賃、光熱費、ブロードバンド）の一部を申告できます。あるいは、HMRCは領収書不要で週あたり£6（年間£312）の一律控除を認めていますが、これは専用の作業スペースを持つ人にとっては、実際の計算よりも通常は控除額が少なくなります。
予定納税はギグワーカーにどのように影響しますか？
確定申告の納税額が£1,000を超える場合（PAYEを通じて支払われた税金を差し引いた後）、HMRCは予定納税を要求します。これは、翌年の見積もり税額を前払いすることを意味し、1月31日までに50%、7月31日までに50%を支払います。確定申告の初年度は特に大変で、当年度の全額と翌年度の見積もり額の50%を一度に支払うことになります。
例えば、最初のギグワークの納税額が£2,400の場合、1月31日には£2,400（納税額）に加えて£1,200（翌年度の最初の予定納税額）＝£3,600を支払い、その後7月31日にさらに£1,200を支払うことになります。これは多くの新規ギグワーカーにとって予期せぬ出費となるため、初日から予算を立てることが不可欠です。目安としては、毎月ギグワークの利益の25〜30%を税金用に別の貯蓄口座に確保しておくのが良いでしょう。
収入が減少した場合、HMRCのオンラインアカウントを通じて予定納税額の減額を申請できます。ただし、注意が必要です — 減額しすぎると、不足額に対して利息が課されます。詳細については、当社の予定納税ガイドをご覧ください。
ギグエコノミー労働者としてどのような記録を保管する必要がありますか？
HMRCは、関連する課税年度の1月31日の提出期限から少なくとも5年間、記録を保管することを義務付けています。すべての収入（プラットフォームの収益明細書、請求書）とすべての経費（領収書、銀行取引明細書、走行距離記録）の記録を保持する必要があります。ほとんどのプラットフォームは年間の収益概要を提供しており、収入の追跡は簡単ですが、経費の記録はあなたの責任です。
デジタル記録は完全に許容されます — 領収書の写真、スプレッドシート、会計アプリのすべてがHMRCの要件を満たします。FreeAgent、QuickBooks Self-Employedのような無料アプリや、シンプルなスプレッドシートでも十分機能します。重要なのは一貫性です。1月に1年分の活動を再構築しようとするよりも、毎週経費を記録する方がはるかにストレスが少なく、はるかに正確です。
2025年1月より、新たな規制に基づき、デジタルプラットフォームはあなたの収入をHMRCに直接報告することが義務付けられます。これは、HMRCがUber、Deliveroo、Etsyなどのプラットフォームであなたが稼いだ金額をすでに把握していることを意味します — あなたの申告とプラットフォームが報告したデータとの間に不一致がある場合、自動的な照会がトリガーされるため、正確な申告がこれまで以上に重要になります。
ギグエコノミーの総納税額をどのように見積もることができますか？
納税額を見積もる最も簡単な方法は、予想される年間利益（総収入から経費を差し引いた額）を計算し、上記の税率を適用することです。ギグワークが唯一の収入で、£20,000の利益を見込んでいる場合、おおよその納税額は以下のようになります。
- 所得税：£7,421に対して20% = £1,484
- クラス2国民保険料：年間約£179
- クラス4国民保険料：£7,430に対して6% = £446
あなたの収入源間のすべての相互作用を考慮した、より正確な計算を行うには、当社の£20,000の収入に対応する計算機を使用し、あなたの状況に合わせて調整してください。ギグワークと並行してPAYEの仕事をしている場合は、合計額を入力して、各部分に適用される正しい限界税率を確認してください。
最初の確定申告の支払いには、翌年度の予定納税も含まれるため、1月の実際の現金支出は年間納税額のおよそ150%になることを忘れないでください。最初からこれに備えること — 毎月お金を積み立てること — は、新規ギグワーカーが取引初年度に陥りがちな一般的な衝撃を防ぎます。
情報源
- HMRC — 不動産および事業所得の非課税控除。事業所得控除£1,000。2026年7月アクセス。
- HMRC — 個人事業主の国民保険料率。クラス2（週£3.45）およびクラス4（£12,570～£50,270の間で6%）。2026年7月アクセス。
- HMRC — 所得税率と個人控除。個人控除£12,579、基礎税率20%、高税率40%。2026年7月アクセス。
- HMRC — 個人事業主のための現金主義会計。記録保管要件と簡略化された会計ルール。2026年7月アクセス。