雇用主から在宅勤務を求められている場合（フルタイムか特定の曜日かにかかわらず）、発生する追加の家計費用について税額控除を申請できます。HMRCは、領収書不要のシンプルな定額控除として週£6（年間£312）を提供しており、もし実際の按分費用がこれより高い場合は、そちらを申請することも可能です。このガイドでは、誰が対象となるか、いくら節約できるか、そして26-27年度に正しく申請する方法を説明します。<sup>1</sup>
在宅勤務の税額控除の対象者は誰ですか？
雇用主が職務の一部として在宅勤務を義務付けている場合、在宅勤務の税額控除を申請できます。重要なのは「義務付けられている」という点です。単に在宅勤務を好む場合や、便宜のためにハイブリッド勤務を取り決めた場合は対象外です。有効な理由としては、あなたのために利用できるオフィススペースがない、あなたの職務が真に在宅勤務を必要とする（例：夜間のオンコール）、または雇用主が特定の日にオフィスを閉鎖している、などが挙げられます。
COVID-19による一律の対象期間（2020/21年度および2021/22年度に適用）が終了して以来、HMRCはパンデミック前のより厳格な規則に戻りました。毎日オフィスに行くことが可能であるにもかかわらず、一部の日を在宅勤務に選択しているハイブリッド勤務の場合、あなたは対象外です。しかし、雇用主が実際にオフィス収容人数を減らし、特定の日の在宅勤務を義務付けている場合は、それらの日について申請できます。その違いは、在宅勤務が雇用主によって義務付けられているか、あなた自身によって選択されているか、という点です。
自営業者はこの控除を利用しません。代わりに、確定申告（Self-Assessment）を通じて、家計費の一部を事業所得から直接控除します。ここで説明する定額控除および実費精算方式は、PAYEを通じて申請する従業員に特化したものです。
HMRCの定額控除はいくらですか？
最も簡単な申請方法は定額控除方式です。HMRCは、領収書や実際の費用の証拠を提出することなく、週£6（年間£312）を申請することを許可しています。あなたは単に対象者であること（つまり、雇用主が在宅勤務を義務付けていること）が必要です。税額の節約はあなたの限界税率によって異なります。
- 基本税率納税者（20%）：年間£62（月£5）節約
- 高税率納税者（40%）：年間£125（月£10）節約
- 追加税率納税者（45%）：年間£140節約
この控除額は控えめであり、あなたの財政を劇的に変えるものではありませんが、対象者にとっては完全に無料のお金です。週に数日しか在宅勤務をしない場合でも（雇用主によって義務付けられている限り）、年間を通してこれを受け取る権利があります。パートタイムの在宅勤務者に対する日割り計算はなく、週に1日でも5日でも在宅勤務をする場合、週£6が全額適用されます。
雇用主は週£6を非課税の手当として直接支払うことができます（課税所得とはみなされません）。もし雇用主がすでにこれを支払っている場合、HMRCから別途控除を申請することはできません。それは二重計上になります。申請する前に、給与明細に「在宅勤務手当」または類似の支払いがないか確認してください。
実費精算方式はどのように機能しますか？
在宅勤務による実際の追加費用が年間£312を超える場合、代わりに実際の按分額を申請できます。これには、記録を保管し、家計費の事業使用割合を計算する必要があります。対象となる費用は以下の通りです。
- 暖房費と電気代 — 勤務時間中に自宅を暖房・電力供給する追加費用
- 従量制水道料金 — 勤務時間中の追加使用量
- 業務用の電話料金 — 電話料金の業務使用割合
- ブロードバンド — インターネット費用の業務使用割合
この控除では、住宅ローン利息、家賃、カウンシル税、一般的な家財保険を申請することはできません。これらは在宅勤務の有無にかかわらず発生する費用とみなされます。HMRCは明確にしています。在宅勤務によって発生する追加費用のみを申請でき、全体の住宅費の一部を申請することはできません。これは、自営業者の自宅オフィス控除よりもはるかに制限的です。
按分額を計算するには、仕事に使用する部屋の数、週あたりの時間数、および総家計費を確定する必要があります。例えば、5部屋の家で1部屋を仕事に使用し、1日8時間、週5日働く場合、計算は次のようになります：1/5（部屋数）× 40/168（週の時間数）＝エネルギー料金の約4.8%です。ほとんどの人にとって、この計算結果は年間£312未満になるため、通常は定額控除の方が良い選択肢となります。
在宅勤務の税額控除はどのように申請しますか？
申請方法は2つあります。
- HMRCの雇用経費ツールを介してオンラインで： gov.ukにアクセスし、「claim tax relief for your job expenses」と検索してください。オンラインフォームの入力には約5分かかります。HMRCは控除額を含めるようにあなたの税コードを調整し、その結果、会計年度の残りの期間、毎月の手取り給与がわずかに増加します。これはPAYE従業員にとって最速の方法です。
- 確定申告（Self-Assessment）を通じて： すでに確定申告書を提出している場合、雇用に関するページで控除を申請してください。E2ページの「その他の経費」欄に金額を記入してください。
オンラインで申請した場合、HMRCは通常2〜4週間以内にあなたの税コードを調整します。あなたの税コード番号がわずかに増加します（控除額が£312増加するため）。この控除は会計年度全体に適用され、毎月申請する必要はありません。ただし、各会計年度ごとに個別に申請する必要があり、自動的に繰り越されることはありません。
雇用主からの在宅勤務手当はいつ課税対象となりますか？
一部の雇用主は、在宅勤務を支援するために機器、家具、または支払いを提供します。税務上の取り扱いは、提供されるものによって異なります。
- 機器（ノートパソコン、モニター、机）： 主に業務目的で提供される場合は非課税です。主に仕事で使用されるノートパソコンは、個人的に時々使用したとしても現物給付とはみなされません。
- 週£6までの在宅勤務手当： 非課税 — これはHMRCの定額控除に相当する、雇用主が支払うものです。P11Dでの報告は不要です。
- 週£6を超える在宅勤務手当： 週£6を超える部分は、雇用主がその超過額が実際の追加費用をカバーしていることを（領収書や証拠をもって）証明できない限り、所得として課税対象となります。
- 家具の払い戻し： 雇用主が机や椅子を購入し、それが雇用主の所有物である場合（あなたに貸与されている場合）、非課税です。自分で購入するためにお金が支給された場合、特に業務目的でない限り課税対象となる可能性があります。
重要な原則は、真の業務上の必要性のための機器や支払いは非課税であるということです。追加費用をカバーする範囲を超えた支払い、または実質的に給与を補填する支払いは、P11Dに記載されるべき課税対象の給付です。疑問がある場合は、その支払いがHMRCに報告されているかどうかを雇用主に尋ねてください。
これは私の全体的な税務上の立場にどのように影響しますか？
在宅勤務控除は、あなたの課税所得を年間£312減らします。£45,000を稼ぐ人にとって、これにより課税所得は£44,688に減少し、20%の基本税率で年間£62を節約できます。これは小さな調整ですが、完全に無料です。申請には5分かかり、対象者である限り毎年その恩恵を受けられます。
他の雇用経費控除（専門職の会費、制服クリーニング、工具など）と組み合わせることで、合計額はより意味のあるものになります。併用できる控除の完全なリストについては、税金負担を軽減するためのガイドをご覧ください。
情報源
- HMRC — 従業員のための税額控除：在宅勤務。領収書不要の定額週£6。対象基準。2026年7月アクセス。
- HMRC — 所得税率と個人控除。基本税率20%、高税率40%、追加税率45%。2026年7月アクセス。