あなたの税コードは、雇用主に対し、毎月または毎週の給与から源泉徴収すべき所得税額を伝えます。これは、あなたの個人控除額£12,579と、HMRCが行った調整（現物給付、過去の年度からの過少納税、婚姻手当などの追加控除など）に基づいています。正しいコードを使用することで、年間を通じて適切な税額を支払い、過払い（払い戻しを数ヶ月待つことになる）と過少納税（HMRCが後で不足分を徴収する）の両方を避けることができます。[1]
標準税コード1257Lは何を意味するのか？
26-27年度の標準税コードは**1257L**です。これは、あなたが£12,579の個人控除額（コード内の数字1257に10を掛け、最後の桁を削除したもの）を持っていることを意味します。“L”の接尾辞は、調整なしの標準個人控除を受ける資格があることを意味します。イングランドとウェールズで単一の仕事を持ち、現物給付がない従業員の大多数がこのコードを使用します。
あなたのコードが1257Lの場合、雇用主はあなたの年間所得の最初の£12,579に対して所得税を源泉徴収しません。それ以上の所得は、適用される税率で課税されます：£50,270までの所得には20%の基本税率、それ以上には40%の高等税率、そして£125,140を超える所得には45%の追加税率が適用されます。このコードは、各給与から適切な金額が源泉徴収されることを保証し、年末に何も負債がないようにします。
スコットランドにお住まいの場合、あなたのコードには“S”が接頭辞として付き（例：S1257L）、ウェールズにお住まいの場合には“C”が接頭辞として付きます（例：C1257L）。接頭辞の後の数字と文字は同じように機能します。
税コードの読み方
ほとんどの税コードは数字の後に文字が続きます。数字はあなたの非課税控除額を表し、10を掛けることで実際のポンド建ての金額が得られます。文字はあなたの個人的な状況を示します：
| Letter | Meaning |
|---|---|
| L | 標準個人控除 (£12,579) |
| M | 婚姻手当 — あなたはパートナーから£1,257を受け取りました（コードは1383Mになります） |
| N | 婚姻手当 — あなたはパートナーに£1,257を譲渡しました |
| T | HMRCがあなたのコードを再確認する必要があります（他の計算が関係しています） |
| K | あなたの控除額が控除枠を超過しています — 所得に税金が追加されます |
| S | スコットランド税率納税者（接頭辞、例：S1257L） |
| C | ウェールズ税率納税者（接頭辞、例：C1257L） |
特別な定額税コードとは何か？
一部のコードには数字がなく、その特定の雇用からのすべての所得に定額税率が適用されます。これらは、通常の控除額に基づくアプローチが適用されない特定の状況で使用されます：
- BR — 全ての所得が20%（基本税率）で課税されます。あなたの個人控除額が別の仕事や年金に適用されている場合に使用されます。最初の仕事で全£12,579の控除額を使い切る二つの仕事を持つ人に一般的です。
- D0 — 全ての所得が40%（高等税率）で課税されます。主要な雇用に対して既に基本税率帯を使い切っている場合の第二の所得源に使用されます。
- D1 — 全ての所得が45%（追加税率）で課税されます。稀なケース — 全ての低い税率帯が他の所得によって消費されている場合に使用されます。
- 0T — 個人控除なし。税金は全ての税率帯（20%、40%、45%）を使用して計算されますが、最初の1ポンドから開始されます。HMRCがあなたに関する十分な情報を持っていない場合、一時的な緊急コードとしてよく使用されます。
- NT — 税金は全く源泉徴収されません。極めて稀であり、特定の承認された状況で使用されます。
緊急税コードとは何か、そしてどうすべきか？
新しい仕事を開始し、雇用主があなたのP45またはHMRCからの正しい税コードを持っていない場合、緊急コード（通常は1257L W1または1257L M1）を適用する可能性があります。“W1”（第1週）または“M1”（第1ヶ月）の接尾辞は、コードが非累積ベースで適用されることを意味します。つまり、その時点までの年間所得を考慮するのではなく、各給与期間が独立して扱われます。[2]
これは通常、雇用されていなかった月の累積未使用控除額が考慮されないため、最初の数ヶ月で税金を過払いすることになることを意味します。例えば、7月に新しい仕事を始めた場合、累積コードの下では、4ヶ月分の未使用個人控除額（4月～7月）を一度に受け取ることになります。非累積の緊急コードの下では、開始から毎月£12,579の12分の1しか受け取れません。
修正は通常自動的に行われます。HMRCがあなたの正しい累積コードを発行すると（P45またはスターターチェックリストを受け取った後）、雇用主はあなたの給与明細を通じて過払い税を返金します。2～3ヶ月以内に修正されない場合は、直接HMRCに連絡してください。詳細な手順については、当社の緊急税コードガイドをご覧ください。
控除額がマイナスの場合、Kコードはどのように機能するのか？
Kコードは、あなたの課税対象となる給付または過少納税が個人控除額を超過しているため、HMRCがPAYEを通じて追加の税金を徴収していることを意味します。一般的な理由としては、社用車、民間医療保険、または前年度からの未納税があなたのコードを通じて徴収される場合などがあります。Kの後の数字は、あなたの課税所得に追加される金額（10を掛けたもの）を表します。
例えば、**K500**は、あなたの課税所得に£5,000が追加されることを意味します。もしあなたがBIK価値£17,570の社用車を持っており、あなたの個人控除額が£12,579である場合、超過額は£5,000となり、それがK500の理由です。保護措置として、Kコードを通じて徴収される税金は、いかなる給与期間においてもあなたの総支給額の50%を超えることはできません。これにより、単一の給与明細からの極端な控除が防がれます。
もしあなたのKコードが間違っていると思われる場合（例えば、社用車を返却したのにHMRCがまだBIKを表示している場合など）は、HMRCに連絡して修正してもらってください。あなたの雇用主は税コードを変更できません。HMRCのみが新しいコードを発行できます。
税コードが間違っている場合、どうすべきか？
誤った税コードは、年間を通じて税金を過払いしているか、過少納税しているかのいずれかを意味します。一般的なエラーの原因は以下の通りです：
- 現物給付が終了したにもかかわらず、HMRCがまだそれをあなたのコードに含めている場合（例：数ヶ月前に社用車を返却したなど）。
- HMRCが第二の所得源からの収入を誤って見積もっている場合 — おそらく状況が変わったにもかかわらず、昨年の数字に基づいているなど。
- 別居または離婚後も婚姻手当がまだ適用されている場合。
- 雇用主がP11D（給付フォーム）に誤った情報を報告した場合。
修正するには：給与明細またはgov.ukのHMRC個人税アカウントであなたのコードを確認してください。もし間違っているように見える場合は、オンラインで詳細を更新するか、HMRCに0300 200 3300まで電話してください。あなたの雇用主は直接コードを変更することはできません。HMRCが修正されたコードを発行すると、過払いされた税金は自動的にその後の給与明細を通じて返金されます。
税コードが手取り給与に与える影響はどのように確認できるか？
当社の所得税計算機では、カスタム税コードを入力して、それがあなたの手取り給与にどのように影響するかを正確に確認できます。コード1257Lであなたの給与を入力し、KコードやBRと比較して違いを理解してみてください。また、婚姻手当（コード1383M）を受け取った場合や、緊急コードが適用された場合にどうなるかをシミュレーションすることもできます。
あなたの給与がどのように計算されるかについてより広く理解するには、当社の給与明細の理解ガイドをご覧ください。