フルタイムのフリーランスであれ、PAYEの仕事と並行して副業を営んでいるのであれ、あるいは自身の事業を通じて契約しているのであれ、自営業者であるあなたは、自身の所得税とNational Insuranceを計算し、支払う責任があります。PAYEを通じて控除が自動的に処理される被雇用者とは異なり、自営業者はHMRCに登録し、記録を保管し、Self-Assessmentの納税申告書を提出し、予定された分割払いで税金を支払う必要があります。このガイドでは、2026/27年度の税制について、登録方法、控除できるもの、Class 2およびClass 4 NIの課徴金、そして総税額の見積もり方まで、全体像を網羅しています。 [1]
自己申告（Self-Assessment）に登録する必要があるのはいつですか？
ある課税年度において、自営業所得が£1,000の取引手当（Trading Allowance）を超える場合、HMRCに自営業者として登録する必要があります。登録期限は、事業を開始した課税年度の終了後の10月5日です。例えば、2026年6月にフリーランスとして働き始めた場合、2027年10月5日までに登録する必要があります。登録はHMRCのウェブサイトを通じてオンラインで行われ、登録が完了すると、Unique Taxpayer Reference (UTR)を受け取り、Self-Assessmentに登録されます。
登録期限を過ぎた場合、たとえ税金を支払う必要がないとしても、HMRCは罰金を課すことがあります。罰金制度は、申告書の提出が1日遅れるごとに£100から始まり、そこから段階的に増額されます。利益がしきい値を下回ることが判明した場合でも、期限内に登録し、ゼロ申告（nil return）を提出する方が常に良いでしょう。登録したからといって自動的に税金を支払う義務が生じるわけではなく、単にシステムに登録されたことを意味します。
総自営業所得（経費控除前）が£1,000未満の場合、登録する必要はありません。取引手当（Trading Allowance）がこの金額を自動的にカバーし、書類手続きは不要です。自営業のみで£1,000からPersonal Allowanceの£12,579の間の収入がある場合、登録と申告は必要ですが、実際の税額はゼロか非常に少額になります。
自営業者の所得税はどのように計算されますか？
自営業者の所得税は、被雇用者の所得税と全く同じ方法で機能します。課税所得（総収入から許容される経費を差し引いたもの）は、他の収入と合算され、その合計額は2026/27年度の標準的な所得税バンドを使用して課税されます。
- Personal Allowance: £0–£12,579 at 0%
- Basic Rate: £12,579–£50,270 at 20%
- Higher Rate: £50,270–£125,140 at 40%
- Additional Rate: over £125,140 at 45%
被雇用所得（本業）もある場合、自営業の利益は給与に上乗せされます。これは、給与がすでにPersonal Allowanceと基礎税率帯（Basic Rate band）の大部分を使い果たしている場合、自営業の利益は全額40%で課税される可能性があることを意味します。税率帯を決定する目的で、これら2つの収入源は合算されます — 自営業所得に対する別途の手当はありません。
例えば、他の収入がなく、自営業の利益が£40,000の場合、所得税額は約£5,484になります — これは£12,579から利益水準までのすべてに対して20%が課税されることを意味します。Class 4 NIを含む正確な金額を知るには、弊社のフリーランサー税金計算ツールをご利用ください。
クラス4国民保険料とは何ですか？
Class 4 NIは、自営業者向けの主要なNational Insurance課徴金です。これは年間課税所得の割合として計算され、Self-Assessmentを通じて徴収されます（被雇用者のNIのように毎月ではありません）。2026/27年度の料率は以下の通りです。
- 6% on profits between £12,570 and £50,270
- 2% on profits above £50,270
6%の主要料率は、被雇用者が支払う8%の料率よりも著しく低いです。これは自営業が真の税制上の優位性を持つ分野の一つですが、雇用主も被雇用者のためにNIを支払う（職場年金やその他の福利厚生に貢献する）というトレードオフがあります。£40,000の利益の場合、年間Class 4 NI課徴金は約£1,646になります。
クラス2国民保険料とは何ですか？
Class 2 NIは、2026/27年度の週あたり£3.45の定額拠出金です。年間利益がSmall Profits Thresholdの£6,725を超える場合にのみ、Class 2を支払います。Class 2の拠出金は、あなたのState Pension受給資格および特定の拠出型給付（Maternity Allowance、Bereavement Support Payment）の資格に算入されます。年間費用は控えめで、年間約£179であり、State Pensionのための資格期間を構築することを保証します。
利益が£6,725を下回る場合、Class 2を支払う義務はありませんが、NI記録を維持するために任意で支払うことを選択できます。これは通常、その費用が確保されるState Pension給付と比較して非常に低いため、価値があります。各資格期間は、最終的なState Pensionに週あたり約£6.30を追加します — これはClass 2の拠出金をはるかに超えるリターンです。
どのような経費を控除できますか？
税金を計算する前に、正当な事業経費を収入から控除することができます。重要な基準は、その経費が事業目的のために「完全に排他的に（wholly and exclusively）」使用されたものであることです。HMRCは自営業者に対して幅広い控除を認めています。
- オフィス費用 — 文房具、電話料金、インターネット、ソフトウェアのサブスクリプション、コンピューター機器
- 交通費 — 最初の10,000マイルは1マイルあたり45p、それ以降は25pの事業走行距離、公共交通機関、ビジネス会議のための駐車料金
- 在宅勤務 — 週あたり£6の簡素化された経費（領収書不要）、または実際の世帯費用（電気代、暖房費、カウンシル税）の割合
- 専門サービス — 会計士費用、専門職賠償責任保険、事業に関連する法的費用
- マーケティング — ウェブサイトホスティング、広告、名刺、ポートフォリオ費用
- 研修 — 現在の事業に直接関連するコース、書籍、会議（新しい事業に参入するための研修は含まない）
- 設備 — ノートパソコン、カメラ、専門工具などの高額な購入に対する資本控除（capital allowances）
衣類（専門の制服や保護具でない限り）、食費（仕事で宿泊し、自宅で食事をすることが合理的にできない場合を除く）、罰金や科料、顧客接待費、または事業利用と個人的利用が混在する経費については、事業割合を正確に配分しない限り、請求することはできません。すべての領収書と記録を少なくとも5年間保管してください — HMRCはその期間内のいかなる申告についても調査を開始することができます。
予定納税はどのように機能しますか？
Self-Assessmentの税額が£1,000を超える場合（PAYEを通じてすでに徴収された税金がある場合はそれを差し引いた後）、HMRCは「予定納税（payments on account）」、つまり翌年度の税金に対する前払い金を要求します。各支払いは前年度のSelf-Assessment納税義務の50%で、1月31日と7月31日に支払期限があります。実際の税額が判明した後、翌年の1月31日に精算支払い（balancing payment）が行われます。
この制度は、最初の利益が出た年に大きなキャッシュフローの衝撃となる可能性があります。例えば、1年目の税額が£5,000だとします。1月31日には、その£5,000 plus 2年目の最初の予定納税額£2,500を支払うことになります — 一度に合計£7,500です。そして7月31日にはさらに£2,500を支払います。これに備えて、年間を通じて利益の25〜30%を別の貯蓄口座に確保しておくことで予算を立ててください。これを管理するための戦略については、弊社の予定納税ガイドをご覧ください。
翌年度の税額が低くなると予想される場合（例えば、収入が減少している場合）、予定納税額の減額を申請することができます。ただし、減額しすぎた結果、実際の税額が高くなった場合、HMRCは不足額に対して利息を課します。収入が本当に減少していると確信できる場合にのみ減額してください。
自己申告（Self-Assessment）の主要な期限は何ですか？
| Deadline | What |
|---|---|
| 5 October | Register as self-employed (if new — by 5 Oct following end of first tax year) |
| 31 October | Paper tax return deadline (rare — most file online) |
| 31 January | Online tax return deadline + pay balance + first payment on account for next year |
| 31 July | Second payment on account for current year |
1月31日のオンライン提出期限を過ぎると、直ちに£100の罰金が課され、3ヶ月後には日割り罰金、6ヶ月後および12ヶ月後には税額に応じた罰金が課されます。支払い期限を過ぎると、初日から利息（現在年間約7.5%）が発生し、30日後および6ヶ月後にも未払いの場合には追加の課徴金が課されます。
自営業者の税額をどのように見積もりますか？
弊社のフリーランサー税金計算ツールを使用して、総税額を見積もってください。純利益（収入から許容される経費を差し引いたもの）を入力すると、所得税、Class 4 NI、および総控除額が表示されます。PAYE収入もある場合、計算ツールは2つの収入源間の相互作用を処理し、自営業の利益が給与に上乗せされてどのように課税されるかを示します。
£40,000の利益に対する簡単な見積もりでは、おおよその総税額は、所得税£5,484にClass 4 NI£1,646、さらにClass 2国民保険料約£179を加えた合計約£7,309となります。これは他の収入や年金控除がないと仮定した場合です。フリーランサー計算ツールは、すべての変数を考慮した正確な数値を提供します。
情報源
- HMRC — 自営業者向け国民保険料率。2026年7月アクセス。
- HMRC — 自己申告（Self-Assessment）の登録。2026年7月アクセス。