Scottish Income Tax Explained (2026/27)

スコットランドは、2017年以降に委譲された権限に基づき、スコットランド議会によって設定された独自の所得税率と税率帯を持っています。あなたの主要な居住地がスコットランドにある場合、イングランド、ウェールズ、北アイルランドに適用される税率（しばしば「英国のその他の地域」またはrUK税率と呼ばれます）ではなく、スコットランド所得税を支払います。スコットランドの制度はより多くの税率帯を持ち、低所得層には低い税率、高所得層には高い税率が適用され、全体としてより累進的です。このガイドでは、2026/27年度のスコットランドの税率帯、rUKとの比較、そしてそれがあなたの手取り額に何を意味するかを説明します。 ^[1]

2026/27年度のスコットランド所得税の税率帯は何ですか？

スコットランドには2026/27年度に6つの所得税率帯（非課税の個人控除額Personal Allowanceを含む）があり、英国のその他の地域の課税対象となる税率帯が3つしかないのと比較されます。£12,570の個人控除額は英国全土で適用され、ウェストミンスターによって設定されており、スコットランドはこれを変更できません。違いは、この控除額を超える部分で何が起こるかに完全にあります。より細分化された税率帯構造は、税率間の上昇が小さいことを意味しますが、最高税率はrUKの同等額よりも高くなっています。

スコットランドではより多くの税金を支払いますか？

より多く支払うかどうかはあなたの給与によります。低所得の場合、19%のスターター税率帯（rUKの20%と比較して）は、スコットランドの納税者がわずかに少ない税金を支払うことを意味します。分岐点は約£28,000で、それ以下ではスコットランドの方がわずかに安く、それ以上では21%の中間税率と42%の高等税率により、イングランドの同等額よりも累進的に多く支払うことになります。スコットランドの高等税率42%が適用される£43,662を超えると、その差は著しく拡大します。一方、rUKの納税者は£50,270まで20%の基本税率のままです。

£45,000の給与の場合、スコットランドの制度では、rUK税率と比較して年間約£400～£500多く所得税が課されます。正確な差額は、£45,000のスコットランド給与用に設定された計算機を使用し、rUK税率での同じ給与と比較することで確認できます。42%の税率が適用される£43,662を超えると、その差は急激に増加します。

スコットランド所得税を支払っているかどうかはどうすれば分かりますか？

課税年度の大部分において、あなたの主要な居住地がスコットランドにある場合、スコットランド所得税を支払います。これは、あなたの雇用主がどこに拠点を置いているか、またはあなたが実際にどこで働いているかに関わらず適用されます。エディンバラに住んでいてニューカッスルのオフィスに通勤している場合でも、スコットランドの税率を支払います。HMRCは、彼らが保有するあなたの住所（通常はP2税コード通知に登録されている住所）に基づいてあなたのステータスを決定します。

あなたの税コードは、スコットランドのステータスを示す「S」の文字で始まります（例：1257LではなくS1257L）。これは、雇用主がPAYE控除を計算する際にスコットランドの税率帯を適用するように指示します。年度途中にスコットランドと英国のその他の地域の間で引っ越した場合、HMRCに通知する必要があります。税コードが更新され、過払いまたは不足金は、通常のPAYE累積システムを通じて年末に調整されます。

スコットランドに権限が委譲されていない税金は何ですか？

National Insurance（国民保険）の拠出金は英国全土で適用される税金であり、スコットランドの所得税率の影響を全く受けません。スコットランド居住者は、イングランド、ウェールズ、北アイルランドの居住者と全く同じNIを支払います — 同じ閾値、同じ税率です。NIはかなりの控除額であるため（Primary ThresholdとUELの間の所得に対して8%）、これは重要な区別です。詳細については、国民保険ガイドをご覧ください。

配当税率および貯蓄利息の税率帯も英国全土で適用され、委譲されていません。配当控除額、基本税率の配当税、高等税率の配当税はすべて、スコットランドとrUKの納税者にとって同じです。法人税もウェストミンスターに留保されています。本質的に、権限委譲は、非貯蓄・非配当所得に対する所得税率と税率帯のみを対象としており、ほとんどの従業員にとっては、給与と自営業の利益を意味します。

スコットランドにおける£10万の罠はどのように機能しますか？

£100,000を超える個人控除額の減額は、スコットランドを含む英国全土に適用されます。£100,000を超える調整済み純所得£2ごとに、個人控除額£1が失われ、£125,140で完全に撤廃されるまで続きます。これにより、この税率帯における実効限界税率は、表面上の税率よりも大幅に高くなります。

スコットランドでは、Advanced税率が£75,000～£125,140の税率帯（PA減額ゾーンと重複する）で45%であるため、£100,000～£125,140の範囲の実効限界税率は約67.5%に達し、rUKの60%の実効税率よりもさらに高くなります。NIを加えると、合計限界税率は69.5%に近づきます。年金への給与犠牲は、この範囲の所得を減らし、個人控除額を全額取り戻すための最も効果的な戦略です。詳細な例については、給与犠牲ガイドをご覧ください。

スコットランドでの手取り額をどのように計算しますか？

当社の所得税計算機は、スコットランドの税率に完全に対応しています。「S」で始まる税コード（例：S1257L）を入力すると、計算機は自動的にスコットランドの税率帯をあなたの給与に適用します。標準と異なる場合は、税コード欄に正確なコードを入力することもできます。計算機は、所得税、NI、および学生ローン控除の内訳を並べて表示します。

スコットランドの税率でどれだけ多く（または少なく）支払うかを素早く比較するには、同じ給与を2回入力してみてください。1回はスコットランドのコードを使用し、もう1回は使用せずに、手取り額を比較します。£45,000のスコットランド計算が良い出発点となります。また、rUK制度が比較してどのように機能するかについてより広い視点を得るには、英国所得税率帯ガイドもご覧ください。

情報源

1. スコットランド政府 — スコットランド所得税 2026-2027。2026年7月アクセス。