給与削減は年金のためだけではありません。年金以外の最も人気のある2つの給与削減制度では、大幅な税制優遇措置で電気自動車をリースしたり、自転車を手に入れたりすることができます。このガイドでは、26-27年度において両制度がどのように機能するか、異なる所得税率帯での実際の節約額、そしてあなたの状況にとってそれらが価値があるかどうかを説明します。両方に同じ原則が適用されます。給与削減によって総支給額が減るため、削減された金額に対して所得税（20%または40%）と国民保険料（8%または2%）の支払いが少なくなります。
福利厚生のための給与削減はどのように機能しますか？
給与削減制度では、雇用主から提供される非現金給付と引き換えに、総支給額の一部を放棄します。削減によって総支給額が減るため、放棄された金額に対して所得税と国民保険料の支払いが少なくなります。雇用主も雇用主負担のNIを節約できる場合があり、一部の雇用主はこの節約分を追加の福利厚生として従業員に還元し、制度の価値をさらに高めます。自分で何かを購入する場合との主な違いは、支払いが税引き後所得ではなく、税引き前所得から行われる点です。[1]
詳細な仕組みについては、弊社の給与削減年金ガイドをご覧ください。所得税とNIの節約効果は、EVと自転車にも同様に適用されます。唯一の違いは、車または自転車に適用される現物給付（BIK）課税であり、これは節約効果を部分的に相殺しますが、電気自動車の場合は非常に低いです。
年収£45,000の方の場合、限界税率の合計は28%です。給与削減£100ごとに、手取り額はわずか£72しか減りません — つまり、額面価格の72%で給付を受けられることになります。削減を検討する前に、弊社の£45,000での計算機を使用して現在の控除額を確認してください。
26-27年度の電気自動車に対するBIK税率はどのくらいですか？
EV給与削減制度では、雇用主が電気自動車をリースし、あなたは総支給額の減額を通じてその費用を支払います。主な税制上の利点は、電気自動車に対する超低現物給付税率です。完全電気自動車（CO₂排出量0g/km）のBIK税率は、26-27年度にはわずか3%です（2027/28年度には4%、2028/29年度には5%に上昇します）。これは、車の定価のわずか3%に対してのみ課税されることを意味し、実際のリース費用のごく一部です。[2]
例えば、定価£40,000の電気自動車の場合：
- BIK評価額：£40,000 × 3% = 年間£1,200
- BIKに対する税金（40%納税者）：年間£480 = 月額£40
- BIKに対する税金（20%納税者）：年間£240 = 月額£20
これを同じ車を個人的に購入する場合と比較してください。月額£400以上のリース料は、手取り（税引き後）所得から支払われます。給与削減制度を利用する方が、リース費用に対する所得税とNIの両方を回避でき、BIK課税も最小限であるため、大幅に安くなります。
EV給与削減で実際にどれくらい節約できますか？
総節約額はあなたの所得税率帯によって異なります。例えば、£40,000のEVのために月額総支給額から£500を削減する40%納税者の場合：
- 給与削減額：総支給額から月額£500
- 手取り額から支払う場合の費用：£500 ÷ (1 − 0.42) ≈ 月額£862
- BIK税後の純費用：£500削減 + £40 BIK = 実質月額£540
- 個人で支払う場合との節約額：約月額£322
節約効果は実在しますが、車の価格、リース期間、および限界税率によって異なります。高所得者ほど節約額は大きくなります。£100,000～£125,140の所得帯にいる従業員は、給与削減によって調整済み純所得が減少し、£12,579の個人控除が回復する可能性があるため、さらに節約できます。年収が£110,000で、EVのために年間£10,000を削減する場合、調整済み純所得は£100,000に減少し、個人控除が完全に回復し、その金額に対して実質60%の節約が生まれます。
EV制度に申し込む前に考慮すべきことは何ですか？
- 削減後も給与が全国最低賃金を下回ってはなりません。これは低所得者向けの制度を制限し、他のすべての削減制度も考慮に入れる必要があることを意味します。
- 年金拠出額の減少 — 年金が総支給額の割合で計算される場合、給与削減は計算の基礎となる金額を減らします。一部の雇用主は、あなたの「みなし」（削減前）給与に基づいて年金を計算することで、これを補償します。あなたの制度の規則を確認してください。
- 契約期間 — 一般的なEV給与削減リースは2～4年です。退職した場合、リースを個人的に引き継ぐか、早期解約手数料を支払う必要があるかもしれません。最初の1年以内に退職した場合、経済的ペナルティは大きくなる可能性があります。
- 通常、保険が含まれます — ほとんどの制度では、保険、メンテナンス、故障対応が月額費用にまとめられており、個人所有と比較して総所有コストが簡素化されます。
- BIK税率が上昇中 — 26-27年度には3%ですが、2027/28年度には4%、2028/29年度には5%に上昇します。ガソリン/ディーゼル車のBIK税率（通常25～37%）よりははるかに低いですが、時間の経過とともにその差は縮まります。
サイクル・トゥ・ワーク制度はどのように節約になりますか？
サイクル・トゥ・ワーク制度では、給与削減を通じて自転車とアクセサリーを手に入れることができます。雇用主がその機材を購入し、あなたの総支給額からの月々の控除（通常12ヶ月間）を通じてあなたにリースします。控除が税引き前所得から行われるため、リース費用1ポンドごとに所得税とNIの合計税率分を節約できます。リース期間中、自転車に対する現物給付課税はないため、相殺されることなく純粋な節約となります。[3]
£1,200の自転車を12ヶ月間（月額£100の削減）の場合：
- 基礎税率納税者（合計28%）：12ヶ月間で£336節約 — 実質費用£864
- 高税率納税者（合計42%）：12ヶ月間で£504節約 — 実質費用£696
リース期間終了後、雇用主はあなたに自転車を売却することを提案します。HMRCのガイドラインでは「公正な市場価格」での譲渡（3年以上使用した自転車の場合、元の価格の3～7%程度が多い）を推奨していますが、多くの雇用主は無料で、またはわずかな手数料で譲渡します。税制上の節約と低い譲渡費用を組み合わせることで、通常、自転車の小売価格の60～75%で手に入れることができます。
サイクル・トゥ・ワークの注文には何を含めることができますか？
- 自転車本体（ロードバイク、電動自転車、折りたたみ自転車、カーゴバイクなど、あらゆる種類）
- 安全装備（ヘルメット、ライト、鍵、高視認性ウェア）
- 標準アクセサリー（泥除け、パニアバッグ、サイクルコンピューター）
公式な価格上限はありません（以前の£1,000の制限は2019年に撤廃されました）が、個々の雇用主が独自に設定する場合があります。電動自転車（E-バイク）も対象となり、人気が高まっています — これらは£2,000～£5,000の費用がかかるため、節税効果は大きいです。£3,000のE-バイクの場合、高税率納税者は直接購入するよりも約£1260節約できます。
EVと自転車の給与削減を年金給与削減と組み合わせることはできますか？
はい。削減後の給与が全国最低賃金を上回っている限り、年金、EV、自転車など、複数の給与削減制度を同時に利用することができます。節税効果は累積します。各制度によって、税金とNIが計算される前の総支給額が減額されます。ただし、住宅ローン申請時の基準給与や、生命保険や所得補償などの割合ベースの給付の計算基礎となる金額への全体的な影響には注意してください。
優先順位はあなたの状況によって異なります。年金削減は最も高い長期的なリターン（税制優遇措置と投資成長）を提供しますが、EV削減は、永遠には続かない独自の低いBIK税率で即座のライフスタイル上の利益を提供します。サイクル・トゥ・ワーク制度は通常、価値は最も小さいですが、12ヶ月を超える継続的なコミットメントなしに迅速なメリットを提供します。
手取り給与への影響をどのようにシミュレーションできますか？
弊社の給与削減計算機を使用して、特定の月額削減額が手取り給与にどのように影響するかを確認してください。月額削減額を年金拠出額として入力し、NIと税金の節約をシミュレーションしてください — どの給与削減制度でも仕組みは同じです。唯一の違いはEVにかかる少額のBIK課税であり、これは表示される節約額から差し引くことができます。あなたの給与レベルでのすべての控除を包括的に確認するには、メイン計算機から始めてください。
情報源
- HMRC — 個人年金にかかる税金：給与削減制度。給与削減が所得税とNIの両方の納税義務を軽減することを確認。2026年7月アクセス。
- HMRC — 会社給付にかかる税金：現物給付。26-27年度の電気自動車BIK税率は3%。2026年7月アクセス。
- HMRC — サイクル・トゥ・ワーク制度実施ガイドライン。雇用主制度と税務処理に関するガイダンス。2026年7月アクセス。