離婚は金銭的に複雑であり、財産分与の際に税務上の影響が見過ごされがちです。配偶者間の財産移転は非課税ですが、それは別居の課税年度末までです。それ以降は異なる規則が適用されます。このガイドでは、主要な税務上の考慮事項について説明します。
別居の課税年度
配偶者間の資産移転は、別居と同じ課税年度内に行われた場合（または、2023年に導入された規則に基づき、離婚が確定するまで、別居から最大3年間）、キャピタルゲイン税が免除されます。この期間を過ぎると、移転は市場価格での処分として扱われ、CGTが発生する可能性があります。
財産にかかるキャピタルゲイン税
家族の住居が、許可された期間内に財産分与の一部として一方の配偶者に移転された場合、CGTは発生しません。公開市場で売却された場合、主要居住用住宅控除が、それが主要な住居であった期間をカバーします。一方の配偶者が転居した場合、複雑な問題が生じます — 彼らはそこに住んでいた期間と、最後の9ヶ月間について控除を受けます。
年金分割命令
年金分割命令は、離婚時に年金を分割します。年金を受け取る配偶者は、自身の年金資産を得ます。主要な税務上のポイント：
- 移転自体は課税対象ではありません
- 受け取った年金は、引き出し時に所得として課税されます（他の年金と同様に）。
- 年金クレジットを受け取っても、年間控除額には影響しません
- 移転された金額は、生涯控除額の目的のために元の加入者の年金を減らします
扶養手当の支払い
配偶者扶養手当および子供扶養手当は、受取人にとって課税所得ではなく、支払人にとって税額控除の対象ではありません（1988年3月以降に締結された取り決めの場合）。それらは単に個人間の現金移転です。
マリッジ・アローワンス
マリッジ・アローワンスを受け取っていた、または移転していた場合、それは別居の課税年度に終了します。過少支払いや過払いにならないよう、HMRCに通知してください。
個人所得税への影響
離婚後は、個人として課税されます。以前、一方の配偶者の未使用の個人控除（マリッジ・アローワンス経由）の恩恵を受けていた場合、あなたの税金は増加します。あなたに移転された不動産からの賃貸収入がある場合、それはあなたの所得に加算されます。新しい単独所得の税務状況をシミュレーションするために、所得税計算ツールを使用してください。