法定産休手当（SMP）と法定育休手当（SPP）はどちらも課税対象所得であり、通常の給与と同様に、PAYEを通じて所得税と国民保険料が控除されます。しかし、その金額はほとんどの給与よりも大幅に低いため、累積PAYE制度により、休業期間中はほとんど、あるいは全く税金を支払わないことがよくあります。このガイドでは、税金の仕組み、雇用主の上乗せ制度が税務上の立場に与える影響、そして26-27における収入減に備えた予算計画について説明します。 [1]
法定産休手当はいくらですか？
SMPは合計で39週間支給されます：
- 最初の6週間: 平均週収（AWE）の90%。これには上限がありません — 年収£60,000の場合、最初の6週間は約週£1038（月約£1439）となります。
- 7週目から39週目（33週間）: 週£187.18またはAWEの90%のいずれか低い方。年間約£10815を超える収入のあるほとんどの従業員にとって、これは週£187.18（月£811）の定額となります。
- 40週目から52週目（13週間）: 無給（法定給付はありませんが、一部の雇用主は企業独自の産休手当を提供しています）。
SMPの資格を得るには、出産予定日の15週前までに同じ雇用主に少なくとも26週間雇用されており、かつ平均して週£20以上（下限所得基準）を稼いでいる必要があります。
SMPはPAYEを通じてどのように課税されますか？
SMPは通常の給与計算を通じて処理されます — 雇用主は所得税を20%（該当する場合は40%）、国民保険料を8%（週£20を超える所得に対して）控除します。しかし、産休中は累積PAYE制度が有利に働きます。なぜなら、SMPの支払額が少ないため、以前の月から未使用の個人控除が蓄積されるからです。
例：1月から6月（4月～9月）までフルタイムで働き、年収£35,000の割合で稼ぎ、10月に産休に入った場合、税務上の立場はリセットされます。1月から6月に支払った税金は、年間を通して£35,000を稼ぐと仮定していました。しかし、実際の年間収入ははるかに低くなります（6ヶ月分の給与＋減額されたSMP）。雇用主が後の月に再計算する際、実際の年間収入と比較して過剰に課税されていたため、給与明細を通じて税金の還付を受ける可能性が高いです。
これは、産休中の多くの女性が、HMRCが年初からの過払い税金を還付しているため、SMPの支払額が予想よりも高くなる月があることを意味します。これは正常であり、正しい処理です。
上乗せ産休手当は税金にどのように影響しますか？
多くの雇用主は、法定最低額を超える上乗せ産休手当を提供しています。一般的な取り決めには、3～6ヶ月間の全額支給、または長期間にわたる90%支給などがあります。上乗せ産休手当は通常の給与と全く同じように課税され、所得税と国民保険料が全額適用されます。上乗せ手当はSMPよりも高額であるため、これらの月には実際に税金を支払う可能性が高くなります。
雇用主が最初の6ヶ月間は全額支給し、その後残りの期間はSMPを支給する場合、最初の6ヶ月間の税金はかなり通常通りに見え、その後SMPのみの期間には大幅に減少する（場合によってはゼロになる）でしょう。法定最低額ではなく、上乗せパッケージの条件に基づいて予算を立ててください。
共同育児休業手当（ShPP）はSMPと同じ方法で課税されます — 法定定額の週£187.18で、PAYEを通じて処理され、所得税と国民保険料が控除されます。
法定育休手当はどのように課税されますか？
法定育休手当は、2週連続で週£187.18（またはAWEの90%のいずれか低い方）です。これはPAYEを通じて通常の所得として課税されます。この水準では、週額が国民保険料の一次しきい値（週£20）を下回るため、通常、SPPには国民保険料はかかりません。所得税は控除されますが、累積システムがこれを考慮します — その後、全額支給に戻った場合、年間を通じての軽微な税金の影響は無視できる程度です。
上乗せ育休手当（雇用主が提供する場合）は通常の給与として課税されます。一部の雇用主は、育児休業に対して2～4週間の全額支給を提供しており、これは通常の所得として扱われ、全額の税金と国民保険料が控除されます。
産休中の予算はどのように立てるべきですか？
産休中の収入減は著しいものです。年収£35,000の場合、月の手取り額は休業前の約£2481から、7週目から39週目（定額SMP期間）には約£811に減少します。これに備えるには、以下のことを行ってください：
- 出産予定日までに3～6ヶ月分の生活費の貯蓄を確保する
- Understanding your employer's enhanced package (if any) and when it switches to statutory only
- 休業中に年金拠出が継続されるかを確認する（多くの雇用主は休業前の給与に基づいて雇用主拠出を継続します）
- 復職時に適用される育児費用を確認する — 当社のTax-Free Childcareガイドをご覧ください
£35,000の計算ツールを使用して通常の月々の手取り額を確認し、SMPの金額と比較して、補填する必要がある月々の不足額を理解してください。
産休は私の年金に影響しますか？
産休中の年金状況は、加入している制度の規定によって異なります。自動加入制度の法律に基づき、雇用主は実際に受け取る給与（SMPを含む）に対して拠出を継続しなければなりません。多くの雇用主はさらに、産休期間の一部または全期間において、休業前の給与に基づいて拠出を継続します。年金制度のハンドブックを確認するか、人事部に具体的な規定を問い合わせてください。休業中の年金拠出額の減少は、後に任意追加拠出を通じて埋めることができるギャップを生み出します。
情報源
- HMRC — 法定産休手当と休暇：手当。SMP支給率：6週間は90%、その後33週間は週£187.18。2026年7月アクセス。
- HMRC — 法定育休手当と休暇：手当。SPP支給率：2週間は週£187.18。2026年7月アクセス。
- HMRC — 所得税率と個人控除。基本税率20%、個人控除£12,579。2026年7月アクセス。