The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

Bẫy thuế £100K là gì?

Khi thu nhập của bạn vượt ngưỡng £100.000, HMRC bắt đầu giảm Trợ cấp Cá nhân (Personal Allowance) của bạn — phần thu nhập miễn thuế của bạn. Cứ mỗi £2 bạn kiếm được trên £100.000, bạn sẽ mất £1 Trợ cấp Cá nhân. Đến mức £125.140, trợ cấp này sẽ bị loại bỏ hoàn toàn.

Việc giảm dần này tạo ra mức thuế suất cận biên hiệu dụng là 60% đối với thu nhập trong khoảng từ £100.000 đến £125.140: bạn phải trả Thuế suất Cao hơn (Higher Rate) 40% trên thu nhập đó cộng thêm 20% vì khoản trợ cấp bị mất cũng bị đánh thuế lần đầu tiên. Thêm Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) 2% vào, và thuế suất hiệu dụng xấp xỉ 62%.

Ví dụ minh họa

Bảng dưới đây cho thấy cách thuế thu nhập thay đổi tại ba mức lương trong vùng bẫy, áp dụng mức thuế suất năm 2026/27 mà không có khoản khấu trừ lương hưu hoặc khoản vay sinh viên.

Lưu ý: kiếm thêm £25.140 (từ £99.999 lên £125.140) chỉ làm tăng thu nhập thực nhận thêm £8,925.

Hãy thử các mức lương này trong công cụ tính toán: £99,999, £110,000, £125,140

Cách thoát khỏi bẫy thuế

Biện pháp giảm thiểu hiệu quả nhất là đóng góp vào quỹ hưu trí để giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn xuống dưới £100.000:

1. Đóng góp lương hưu theo hình thức Salary sacrifice. Yêu cầu người sử dụng lao động chuyển một phần lương của bạn vào quỹ hưu trí trước khi nó xuất hiện trên phiếu lương của bạn. Điều này đồng thời làm giảm lương gộp của bạn, và do đó giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh, nghĩa vụ NI và thuế thu nhập. Cứ mỗi £1 được hy sinh trong vùng bẫy, bạn thực tế nhận lại khoảng £0,62 tiền giảm thuế và NI. Sử dụng công cụ tính toán salary sacrifice để mô phỏng khoản tiết kiệm chính xác.

2. Quyên góp Gift Aid. Các khoản quyên góp từ thiện được thực hiện theo Gift Aid cũng làm giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn. Nếu bạn đã quyên góp cho từ thiện, việc đảm bảo các khoản quyên góp đó đủ điều kiện Gift Aid có thể giúp khôi phục Trợ cấp Cá nhân của bạn.

Hãy thử công cụ tính toán đầy đủ với mức lương £100.000 và thêm các khoản đóng góp lương hưu để xem tác động trong thời gian thực.

Bẫy thuế £100K là gì?

Khi thu nhập của bạn vượt quá £100.000, Trợ cấp Cá nhân của bạn sẽ bị giảm dần, £1 cho mỗi £2 kiếm được trên ngưỡng. Điều này có nghĩa là thu nhập trong khoảng £100.000–£125.140 thực tế bị đánh thuế ở mức 60% (40% Thuế suất Cao hơn cộng với 20% từ khoản trợ cấp bị mất). Bao gồm cả Bảo hiểm Quốc gia, thuế suất hiệu dụng xấp xỉ 62%.

Mức thuế suất 60% áp dụng cho khoảng thu nhập nào?

Mức thuế suất cận biên hiệu dụng 60% áp dụng cho thu nhập trong khoảng từ £100.000 đến £125.140. Ở mức £125.140, Trợ cấp Cá nhân về 0 và mức thuế suất trở lại mức Thuế suất Bổ sung (Additional Rate) tiêu chuẩn 45% đối với thu nhập trên mức đó.

Làm thế nào để thoát khỏi bẫy thuế £100K?

Chiến lược hiệu quả nhất là đóng góp vào quỹ hưu trí để giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn xuống dưới £100.000. Các khoản đóng góp lương hưu theo hình thức Salary sacrifice đặc biệt hiệu quả vì chúng cũng làm giảm Bảo hiểm Quốc gia. Các khoản quyên góp Gift Aid cũng làm giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn và có thể giúp khôi phục Trợ cấp Cá nhân.

Bẫy thuế £100K có áp dụng ở Scotland không?

Có. Việc giảm dần Trợ cấp Cá nhân là một quy tắc áp dụng trên toàn Vương quốc Anh. Người nộp thuế ở Scotland cũng phải đối mặt với việc giảm dần tương tự, nhưng thuế suất cận biên hiệu dụng ở Scotland cao hơn vì Thuế suất Cao hơn ở Scotland là 42% (không phải 40%), làm cho thuế suất hiệu dụng xấp xỉ 63% (cộng với NI).

Salary sacrifice có giúp ích gì với bẫy thuế £100K không?

Có. Salary sacrifice làm giảm lương gộp của bạn trước khi tính thuế và NI, điều này trực tiếp làm giảm thu nhập ròng đã điều chỉnh của bạn. Nếu salary sacrifice đưa thu nhập của bạn xuống dưới £100.000, Trợ cấp Cá nhân sẽ được khôi phục hoàn toàn, loại bỏ bẫy thuế.

Còn về dịch vụ chăm sóc trẻ miễn phí và ngưỡng £100K thì sao?

Mất 30 giờ chăm sóc trẻ miễn phí là một tác động tài chính bổ sung đối với các bậc cha mẹ có thu nhập trên £100.000. Quyền được chăm sóc trẻ sẽ bị mất nếu một trong hai phụ huynh kiếm được hơn £100.000. Điều này làm cho việc đóng góp lương hưu để đưa thu nhập xuống dưới ngưỡng trở nên giá trị hơn nữa đối với các gia đình.