Freelancer vs Employee: Which Pays More After Tax? (2026/27)

การเปรียบเทียบภาษีฟรีแลนซ์กับภาษีพนักงานเป็นหนึ่งในการเปรียบเทียบที่พบบ่อยที่สุดเมื่อผู้คนพิจารณาการประกอบอาชีพอิสระ เมื่อมองแวบแรก การเป็นฟรีแลนซ์ดูเหมือนจะทำกำไรได้มาก — คุณออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าและเก็บเงินทั้งหมดก่อนหักภาษี แต่ความเป็นจริงนั้นซับซ้อนกว่า พนักงานได้รับสวัสดิการที่ซ่อนอยู่ซึ่งมีมูลค่าหลายพันปอนด์ต่อปี ในขณะที่ฟรีแลนซ์ต้องเผชิญกับโครงสร้าง National Insurance ที่แตกต่างกัน ไม่มีวันลาแบบได้รับค่าจ้าง และไม่มีเงินบำนาญจากนายจ้าง คู่มือนี้จะทำการเปรียบเทียบแบบเคียงข้างกันอย่างแท้จริงที่ระดับรายได้รวมเท่ากัน โดยใช้อัตราปัจจุบันของปีภาษี 26-27 พร้อมเครื่องมือแบบโต้ตอบเพื่อจำลองสถานการณ์ของคุณเอง

คำตอบสั้นๆ คือ: ที่รายได้รวม £50,000 พนักงานจะได้รับเงินกลับบ้านประมาณ £39,521 หลังจากหักภาษีและ NI ในขณะที่ฟรีแลนซ์จะได้รับเงินกลับบ้านประมาณ £40,090 (สมมติว่าไม่มีค่าใช้จ่าย) ฟรีแลนซ์เก็บเงินได้มากกว่าประมาณ £569 เนื่องจาก NI ที่ต่ำกว่า — แต่เสียสวัสดิการพนักงานที่มีมูลค่ามากกว่าอย่างมาก ใช้การเปรียบเทียบแบบโต้ตอบด้านล่างเพื่อดูตัวเลขที่ระดับรายได้ของคุณ

ภาษีฟรีแลนซ์เปรียบเทียบกับภาษีพนักงานอย่างไร?

ปรับแถบเลื่อนรายได้เพื่อดูการเปรียบเทียบภาระภาษีรวมแบบเรียลไทม์สำหรับพนักงานเทียบกับฟรีแลนซ์ที่รายได้รวมเท่ากัน แผนภูมิจะแยกภาษีเงินได้และ National Insurance ออกจากกัน และแสดงสวัสดิการพนักงานที่ซ่อนอยู่ซึ่งคุณจะสูญเสียไปหากเป็นฟรีแลนซ์

ฟรีแลนซ์จ่าย National Insurance ประเภทใดบ้าง?

นี่คือจุดที่เส้นทางทั้งสองแตกต่างกันมากที่สุด พนักงานที่มีรายได้ £50,000 ในปี 26-27 จะจ่าย NI ประเภท 1 ที่ 8% สำหรับรายได้ระหว่าง £12,579 ถึง £50,270 จากนั้น 2% สำหรับส่วนที่เกินกว่านั้น นายจ้างของพวกเขาจะจ่าย NI ของนายจ้างแยกต่างหาก — ซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายที่พนักงานไม่เคยเห็นในสลิปเงินเดือน แต่เป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการจ้างงานทั้งหมด

ฟรีแลนซ์ที่มีกำไร £50,000 จะจ่าย NI สองประเภท อย่างแรกคือ NI ประเภท 2 ที่ £3.45 ต่อสัปดาห์ (ประมาณ £179/ปี) อย่างที่สองคือ NI ประเภท 4 ที่ 6% สำหรับกำไรระหว่าง £12,570 ถึง £50,270 จากนั้น 2% สำหรับส่วนที่เกินกว่า £50,270 ที่กำไร £50,000 นั่นคือ NI รวมประมาณ £2,425 — ซึ่งประมาณ £569 less กว่าเงินสมทบ NI ประเภท 1 ของพนักงาน^[1]

อัตรา NI ที่ต่ำกว่าสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระสะท้อนให้เห็นว่าฟรีแลนซ์ไม่ได้รับเงินสมทบจากนายจ้างเข้าสู่บันทึก NI ของตนเกินกว่าขั้นต่ำ และในอดีตได้รับสวัสดิการจากระบบน้อยกว่า อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปี 2016 สิทธิในการได้รับเงินบำนาญของรัฐบาลกลาง (State Pension) จะเหมือนกันไม่ว่าคุณจะจ่าย NI ประเภท 1 หรือประเภท 2/4 — ดังนั้นความแตกต่างในทางปฏิบัติหลักคืออัตราที่คุณจ่ายในปัจจุบัน

ภาษีเงินได้สำหรับฟรีแลนซ์เหมือนกันหรือไม่?

ใช่ — อัตราและช่วงภาษีเงินได้เหมือนกันไม่ว่าคุณจะเป็นพนักงานหรือผู้ประกอบอาชีพอิสระ ทั้งสองฝ่ายจ่าย 0% สำหรับ £12,579 แรก (Personal Allowance), อัตราพื้นฐาน 20% สูงสุดถึง £50,270, จากนั้นอัตราที่สูงขึ้น 40% สำหรับส่วนที่เกินกว่านั้น ช่วงภาษี, เกณฑ์, และการลดหย่อน Personal Allowance ล้วนทำงานในลักษณะเดียวกัน^[2]

ความแตกต่างคือเรื่องเวลา: พนักงานจะถูกหักภาษีรายเดือนผ่าน PAYE ในขณะที่ฟรีแลนซ์จะชำระผ่าน Self-Assessment — โดยทั่วไปจะเป็นการชำระเงินก้อนสองครั้งล่วงหน้า (31 มกราคม และ 31 กรกฎาคม) ซึ่งหมายความว่าฟรีแลนซ์จำเป็นต้องมีวินัยในการจัดการกระแสเงินสดเพื่อหลีกเลี่ยงความประหลาดใจที่ไม่พึงประสงค์เมื่อใบแจ้งหนี้มาถึง คู่มือ Self-Assessment ของเราจะอธิบายขั้นตอนต่างๆ

ฟรีแลนซ์สามารถหักค่าใช้จ่ายอะไรได้บ้าง?

ข้อได้เปรียบทางภาษีที่ใหญ่ที่สุดของฟรีแลนซ์คือค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนได้ คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายก่อนคำนวณกำไรที่ต้องเสียภาษี การหักลดหย่อนทั่วไปได้แก่ ค่าใช้จ่ายสำนักงานที่บ้าน (สัดส่วนค่าเช่า, ค่าสาธารณูปโภค, ค่าอินเทอร์เน็ต), อุปกรณ์ (แล็ปท็อป, โทรศัพท์, ค่าสมัครซอฟต์แวร์), การพัฒนาวิชาชีพ, ค่าเดินทางไปยังสถานที่ลูกค้า, ประกันภัยความรับผิดทางวิชาชีพ, และค่าธรรมเนียมการทำบัญชี ฟรีแลนซ์ทั่วไปที่มีรายได้รวม £50,000 อาจอ้างสิทธิ์ค่าใช้จ่ายได้ £5,000–£8,000 ซึ่งจะลดกำไรที่ต้องเสียภาษีลงเหลือ £42,000–£45,000

ที่อัตราพื้นฐาน 20% ค่าใช้จ่าย £5,000 จะช่วยประหยัดภาษีเงินได้ £1,000 บวกกับ NI ประเภท 4 อีก £300 — รวมประหยัดได้ทั้งหมด £1,300 โดยทั่วไปพนักงานไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ เว้นแต่จะอยู่ในหมวดหมู่ที่จำกัดมากของ HMRC (เครื่องแบบ, ค่าสมาชิกวิชาชีพ, เครื่องมือสำหรับทำงาน) ความไม่สมมาตรนี้เป็นหนึ่งในข้อได้เปรียบทางการเงินที่แท้จริงของการเป็นฟรีแลนซ์

มูลค่าที่ซ่อนอยู่ของการเป็นพนักงานคืออะไร?

เมื่อเปรียบเทียบสองเส้นทางนี้ เงินที่ได้รับกลับบ้านสุทธิไม่ได้บอกเล่าเรื่องราวทั้งหมด พนักงานได้รับสวัสดิการที่ฟรีแลนซ์ต้องออกเงินเอง:

• เงินบำนาญจากนายจ้าง (ขั้นต่ำ 3%): สำหรับเงินเดือน £50,000 นั่นคือเงินออมเพื่อการเกษียณฟรี £1,500/ปี ตลอดอาชีพ 30 ปี ด้วยการเติบโต 5% สิ่งนี้จะทบต้นเป็นเงินบำนาญมูลค่ากว่า £100,000
• วันหยุดแบบได้รับค่าจ้าง 28 วัน: รวมถึงวันหยุดธนาคารด้วย นี่เทียบเท่ากับประมาณ 11% ของเงินเดือน — £5,385 สำหรับรายได้ £50,000 ฟรีแลนซ์จะต้องไม่ได้รับรายได้ในวันเหล่านั้น หรือต้องกันเงินจำนวนนี้ออกจากรายได้
• ค่าจ้างป่วยตามกฎหมาย (Statutory Sick Pay) และค่าจ้างป่วยที่เพิ่มขึ้น: การป่วยสองสัปดาห์ทำให้ฟรีแลนซ์เสียรายได้ประมาณ £1,923 พนักงานจะได้รับ SSP เป็นอย่างน้อย และบ่อยครั้งได้รับค่าจ้างเต็มจำนวนเป็นระยะเวลานาน
• เงินสมทบ NI ของนายจ้าง: นายจ้างของคุณจ่าย NI ของนายจ้างเพิ่มอีกประมาณ ~15% นอกเหนือจากเงินเดือนของคุณ แม้ว่าคุณจะไม่เคยเห็นสิ่งนี้ แต่มันเป็นเงินทุนสำหรับสิทธิในการได้รับเงินบำนาญของรัฐบาลกลาง (State Pension) และสวัสดิการอื่นๆ ของคุณ

เมื่อรวมกันแล้ว สวัสดิการที่ซ่อนอยู่เหล่านี้เพิ่มมูลค่าที่แท้จริงของแพ็คเกจการจ้างงาน £50,000 ไปอีก £6,885+ ฟรีแลนซ์ที่มีรายได้รวมเท่ากันจะต้องจัดหาเงินทุนทั้งหมดเหล่านี้จากรายได้ของตนเอง — ซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะต้องมีรายได้เพิ่มขึ้นอย่างมากเพื่อให้เทียบเท่ากับค่าตอบแทนรวมของพนักงานอย่างแท้จริง

ฟรีแลนซ์ต้องมีรายได้เพิ่มขึ้นเท่าไรจึงจะคุ้มทุน?

เพื่อให้เทียบเท่ากับพนักงานที่มีค่าตอบแทนรวม £50,000 ฟรีแลนซ์โดยทั่วไปจะต้องมีรายได้รวม £65,000–£70,000 ซึ่งรวมถึงเงินสมทบเงินบำนาญจากนายจ้าง, เงินสำรองสำหรับวันหยุด (28 วัน × อัตราต่อวัน), เงินสำรองค่าจ้างป่วย, ประกันภัยวิชาชีพ, และค่าธรรมเนียมการทำบัญชี ตัวเลขที่แน่นอนขึ้นอยู่กับจำนวนค่าใช้จ่ายที่คุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย และว่าคุณให้ความสำคัญกับความยืดหยุ่นมากพอที่จะยอมรับอัตราที่มีผลบังคับใช้ที่ต่ำกว่าหรือไม่

"พรีเมียมฟรีแลนซ์" จะเพิ่มขึ้นเมื่อมีรายได้สูงขึ้น เนื่องจากช่องว่างของสวัสดิการกว้างขึ้น (เงินสมทบเงินบำนาญของนายจ้างจะปรับตามเงินเดือน) และเนื่องจากอัตราการใช้ประโยชน์ไม่ค่อยถึง 100% หลังจากหักเวลาสำหรับการพัฒนาธุรกิจ, การบริหาร, การออกใบแจ้งหนี้, และช่วงว่างระหว่างสัญญา ฟรีแลนซ์ส่วนใหญ่จะสามารถใช้เวลาทำงานที่เรียกเก็บเงินได้ 70–80%

การเป็นฟรีแลนซ์จะดีกว่าทางการเงินเมื่อใด?

การเป็นฟรีแลนซ์จะดีกว่าทางการเงินเมื่อคุณสามารถเรียกเก็บค่าจ้างรายวันได้สูงกว่าพรีเมียมจุดคุ้มทุน, หักค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องตามกฎหมายจำนวนมาก, หรือทำงานผ่านบริษัทจำกัด (เพื่อเข้าถึงข้อได้เปรียบทางภาษีเงินปันผล) สำหรับผู้มีรายได้สูงกว่า £50,270 การทำงานผ่านบริษัทจำกัดอาจมีประสิทธิภาพทางภาษีมากกว่าอย่างมาก — ดู คู่มือผู้ประกอบการรายเดียว vs บริษัทจำกัด ของเราสำหรับการเปรียบเทียบโดยละเอียด

ปัจจัยที่ไม่ใช่ทางการเงินก็มีความสำคัญเช่นกัน: ความยืดหยุ่นในการเลือกโครงการและชั่วโมงทำงาน, ไม่มีเรื่องการเมืองในสำนักงาน, ความสามารถในการทำงานจากที่ใดก็ได้, และประโยชน์ทางจิตวิทยาของการเป็นนายตัวเอง สำหรับหลายคน สิ่งเหล่านี้คุ้มค่ากับการแลกเปลี่ยนทางการเงิน สิ่งสำคัญคือการตัดสินใจอย่างมีสติ — รู้ว่าตัวเลขบอกอะไร ไม่ใช่สิ่งที่ฟรีแลนซ์บน Instagram อ้าง

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการทำงานของภาษีผู้ประกอบอาชีพอิสระ โปรดดู คู่มือภาษีผู้ประกอบอาชีพอิสระฉบับสมบูรณ์ ของเรา หากคุณกำลังพิจารณาที่จะเป็นฟรีแลนซ์และต้องการจำลองสถานการณ์เฉพาะของคุณ ให้ใช้ เครื่องคำนวณภาษีฟรีแลนซ์ พร้อมรายได้และค่าใช้จ่ายที่คุณคาดการณ์ไว้

แหล่งที่มา

1. HMRC — อัตรา National Insurance สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ประเภท 2: £3.45/สัปดาห์ ประเภท 4: 6% สำหรับกำไร £12,570–£50,270, 2% สำหรับส่วนที่เกินกว่านั้น เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
2. HMRC — อัตราภาษีเงินได้และ Personal Allowances อัตราสำหรับปี 26-27: อัตราพื้นฐาน 20%, อัตราที่สูงขึ้น 40% Personal Allowance £12,579 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
3. HMRC — อัตราและประเภท National Insurance พนักงานประเภท 1: อัตราพื้นฐาน 8%, 2% สำหรับส่วนที่เกินขีดจำกัดรายได้สูงสุด เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026