หากคุณมีรายได้จากแพลตฟอร์มต่างๆ เช่น Deliveroo, Uber, Depop, Etsy, Fiverr หรือ TaskRabbit คุณถือเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระในสายตาของ HMRC — แม้ว่าคุณจะทำเป็นงานเสริมก็ตาม Gig Economy ได้เติบโตอย่างรวดเร็วในสหราชอาณาจักร โดยมีผู้คนหลายล้านคนสร้างรายได้ผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัล แต่หลายคนยังไม่ทราบถึงภาระภาษีของตน คู่มือนี้จะอธิบายสิ่งที่คุณต้องทำเพื่อให้ปฏิบัติตามกฎระเบียบ ภาษีที่คาดว่าจะต้องจ่าย และค่าลดหย่อนต่างๆ ที่จะช่วยให้ภาษีของคุณต่ำลง
ไม่ว่าคุณจะส่งอาหารด้วยจักรยาน ขับรถรับส่งผู้โดยสาร ขายสินค้าทำมือ หรือเสนอบริการฟรีแลนซ์ กฎภาษีก็เหมือนกัน HMRC ไม่ได้แยกความแตกต่างระหว่าง "งานเสริม" กับธุรกิจเต็มเวลา — รายได้ก็คือรายได้ และต้องมีการแจ้งเมื่อเกินเกณฑ์ที่กำหนด ข่าวดีคือมีค่าลดหย่อนและค่าใช้จ่ายที่หักลดได้หลายรายการที่จะช่วยลดภาระภาษีของคุณได้อย่างมาก
ค่าลดหย่อนการค้า (Trading Allowance) £1,000 คืออะไร และใช้กับฉันได้หรือไม่?
ค่าลดหย่อนการค้า (Trading Allowance) เป็นมาตรการบรรเทาภาระภาษีที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ทำงาน Gig หากรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระทั้งหมดของคุณจากทุกแพลตฟอร์มรวมกันไม่เกิน £1,000 ต่อปีภาษี คุณไม่จำเป็นต้องลงทะเบียน Self-Assessment หรือเสียภาษีใดๆ สำหรับรายได้ส่วนนี้ มาตรการนี้มีผลโดยอัตโนมัติ — ไม่ต้องกรอกแบบฟอร์ม ไม่ต้องลงทะเบียน และไม่ต้องรายงาน
ค่าลดหย่อนนี้ครอบคลุมรายได้รวม (ก่อนหักค่าใช้จ่าย) ดังนั้น หากคุณมีรายได้ £1,000 จาก Depop และ £200 จาก Fiverr ยอดรวมของคุณคือ £1,200 ซึ่งเกินเกณฑ์ที่กำหนด ณ จุดนั้น คุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระกับ HMRC และยื่นแบบแสดงรายการภาษี Self-Assessment จากนั้นคุณสามารถเลือกที่จะหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจจริง หรือใช้ค่าลดหย่อน £1,000 เป็นการหักแบบเหมา — เลือกวิธีที่ให้ผลดีกว่า
ความผิดพลาดที่พบบ่อยคือการคิดว่าค่าลดหย่อนการค้า (Trading Allowance) ใช้ได้กับแต่ละแพลตฟอร์ม ซึ่งไม่เป็นเช่นนั้น — เป็นวงเงินเดียวที่ £1,000 สำหรับกิจกรรมการประกอบอาชีพอิสระทั้งหมดของคุณรวมกัน หากคุณมีรายได้ £500 จาก Uber Eats และ £600 จากการขายเสื้อผ้าบน Vinted คุณได้เกินเกณฑ์แล้ว แม้ว่าแพลตฟอร์มใดแพลตฟอร์มหนึ่งจะยังไม่เกินก็ตาม
ฉันต้องลงทะเบียน Self-Assessment เมื่อใด?
คุณต้องลงทะเบียนกับ HMRC ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ หากรายได้รวมจากการประกอบอาชีพอิสระของคุณเกิน £1,000 ในปีภาษี (6 เมษายน ถึง 5 เมษายน) การลงทะเบียนต้องเสร็จสิ้นภายในวันที่ 5 ตุลาคม หลังจากสิ้นสุดปีภาษีที่คุณเกินเกณฑ์เป็นครั้งแรก ตัวอย่างเช่น หากคุณเริ่มส่งของให้ Deliveroo ในเดือนมิถุนายน 2026 และมีรายได้เกิน £1,000 ภายในเดือนมีนาคม 2027 คุณต้องลงทะเบียนภายในวันที่ 5 ตุลาคม 2027
การลงทะเบียนล่าช้าอาจทำให้ถูกปรับได้ ดังนั้นจึงควรลงทะเบียนทันทีที่คุณคาดว่าจะเกินเกณฑ์ — คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นศูนย์ได้เสมอหากรายได้ของคุณลดลง การลงทะเบียนไม่มีค่าใช้จ่ายและสามารถทำได้ทางออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ HMRC เมื่อลงทะเบียนแล้ว คุณจะได้รับรหัสอ้างอิงผู้เสียภาษีเฉพาะ (Unique Taxpayer Reference - UTR) และต้องยื่นแบบแสดงรายการ Self-Assessment เป็นประจำทุกปี โดยปกติภายในวันที่ 31 มกราคม หลังจากสิ้นสุดปีภาษี
หากคุณมีงาน PAYE อยู่แล้วและรับงาน Gig คุณยังคงต้องลงทะเบียน Self-Assessment เพื่อแจ้งรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ รายได้จากการจ้างงานของคุณจะยังคงถูกหักภาษีผ่าน PAYE แต่กำไรจากงาน Gig ของคุณจะถูกรายงานแยกต่างหากและอาจทำให้คุณเข้าสู่ช่วงอัตราภาษีที่สูงขึ้น ผู้ที่ได้รับ £45,000 ผ่าน PAYE และมีกำไร £8,000 จากงาน Gig จะต้องจ่ายภาษี 40% สำหรับกำไรจากงาน Gig (เนื่องจากอยู่ช่วงอัตราภาษีที่สูงขึ้นเหนือ £50,270)
ฉันจะต้องเสียภาษีเงินได้เท่าไหร่สำหรับรายได้จาก Gig Economy?
หลังจากหักค่าใช้จ่ายที่หักลดได้ (หรือค่าลดหย่อนการค้า) กำไรสุทธิของคุณจะถูกนำไปรวมกับรายได้อื่นๆ และคิดภาษีตามอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณ หากงาน Gig เป็นรายได้เดียวของคุณ ส่วนแรกที่ £12,579 จะได้รับการคุ้มครองโดย Personal Allowance — คุณไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในส่วนนี้ เหนือจากนั้น คุณจะจ่าย 20% จนถึง £50,270 จากนั้น 40% จนถึง £125,140 และ 45% สำหรับส่วนที่เกินกว่านั้น
หากคุณมีเงินเดือน PAYE ด้วย กำไรจากงาน Gig ของคุณจะถูกหักภาษีในอัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงสุดของคุณ เนื่องจากมันถูกนำไปรวมกับรายได้จากการจ้างงานของคุณ ผู้ขับ Deliveroo ที่มีกำไร £15,000 โดยไม่มีงานอื่น จะได้รับส่วนใหญ่โดยไม่ต้องเสียภาษี (ครอบคลุมโดย Personal Allowance) แต่ผู้ขับคนเดียวกันที่ได้รับ £15,000 นอกเหนือจากเงินเดือน £40,000 จะต้องจ่าย 20% ในบางส่วนและ 40% ในส่วนที่ทำให้พวกเขาสูงกว่า £50,270 ใช้เครื่องคำนวณของเราด้วยเงินเดือน £55,000 เพื่อดูสถานะรวม
ปีภาษีเริ่มตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน ถึง 5 เมษายน และคุณจะเสียภาษีจากกำไรเท่านั้น — ไม่ใช่รายได้รวม หากคุณมีรายได้ £8,000 แต่ใช้จ่ายไป £2,500 สำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมาย คุณจะถูกหักภาษีจาก £5,500 นี่คือเหตุผลที่การเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายที่ดีตลอดทั้งปีมีความสำคัญอย่างยิ่ง
National Insurance ทำงานอย่างไรสำหรับผู้ทำงาน Gig Economy?
ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ คุณจะต้องจ่าย National Insurance สองประเภท Class 2 NI เป็นค่าธรรมเนียมรายสัปดาห์คงที่ที่ £3.45 เมื่อกำไรของคุณเกินเกณฑ์กำไรขนาดเล็ก (Small Profits Threshold) ซึ่งค่อนข้างน้อย — ประมาณ £179 ต่อปี — แต่จะช่วยปกป้องสิทธิ์ในการรับเงินบำนาญของรัฐ (State Pension) หากกำไรของคุณต่ำกว่าเกณฑ์ คุณสามารถเลือกที่จะจ่ายโดยสมัครใจเพื่อรักษาสถิติ NI ของคุณ
Class 4 NI มีความสำคัญมากกว่า คุณจ่าย 6% สำหรับกำไรระหว่าง £12,570 ถึง £50,270 จากนั้น 2% สำหรับกำไรที่เกิน £50,270 ซึ่งจะถูกเรียกเก็บพร้อมกับภาษีเงินได้ของคุณผ่าน Self-Assessment สำหรับผู้ทำงาน Gig ที่มีกำไร £30,000 บิล Class 4 จะอยู่ที่ประมาณ £1,046 — เป็นจำนวนเงินที่สำคัญที่ผู้ทำงาน Gig รายใหม่หลายคนลืมที่จะจัดสรรงบประมาณไว้
โปรดทราบว่าอัตรา NI ของผู้ประกอบอาชีพอิสระต่ำกว่าอัตรา NI ของพนักงาน (6% เทียบกับ 8% สำหรับช่วงพื้นฐาน) อย่างไรก็ตาม ไม่เหมือนพนักงาน คุณไม่ได้รับเงินสมทบกองทุนบำนาญจากนายจ้าง, เงินค่าป่วย หรือเงินค่าวันหยุด — อัตรา NI ที่ต่ำกว่าสะท้อนถึงสิทธิ์ที่น้อยกว่า
ผู้ทำงาน Gig Economy สามารถหักค่าใช้จ่ายอะไรได้บ้าง?
คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักลดได้จากรายได้ของคุณก่อนการคำนวณภาษี กฎสำคัญคือค่าใช้จ่ายต้องเกิดขึ้น "ทั้งหมดและโดยเฉพาะ" เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ หากสิ่งใดถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวและธุรกิจ (เช่น โทรศัพท์ของคุณ) คุณสามารถเรียกร้องส่วนที่เป็นธุรกิจได้ แพลตฟอร์ม Gig ที่แตกต่างกันมักจะมีค่าใช้จ่ายทั่วไปที่แตกต่างกันไป:
- ผู้ขับขี่ส่งของ (Deliveroo, Just Eat, Uber Eats): ค่าบำรุงรักษาและซ่อมแซมจักรยาน, ค่าน้ำมันและประกันรถจักรยานยนต์/สกู๊ตเตอร์, กระเป๋าส่งของเก็บความร้อน, ที่ยึดโทรศัพท์, เสื้อผ้ากันน้ำ, ค่าโทรศัพท์ (ส่วนที่ใช้สำหรับธุรกิจ)
- ผู้ขับรถรับจ้าง (Uber, Bolt): ค่าน้ำมันรถ, ค่าประกันภัย (สำหรับการใช้งานทางธุรกิจ), ค่า MOT และการบำรุงรักษา, ค่าล้างรถ, ที่ยึดโทรศัพท์และที่ชาร์จ, ค่าธรรมเนียมคอมมิชชั่นแพลตฟอร์ม, ค่าต่ออายุใบอนุญาตขับรถรับจ้างส่วนบุคคล
- ผู้ขายออนไลน์ (Depop, Etsy, eBay, Vinted): วัสดุและอุปกรณ์, บรรจุภัณฑ์, ค่าไปรษณีย์และค่าจัดส่ง, ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม, อุปกรณ์ถ่ายภาพ, ค่าใช้จ่ายสำนักงานที่บ้าน
- บริการฟรีแลนซ์ (Fiverr, Upwork, TaskRabbit): ค่าสมัครสมาชิกซอฟต์แวร์, ค่าใช้จ่ายสำนักงานที่บ้าน, ค่าอินเทอร์เน็ต (ส่วนที่ใช้สำหรับธุรกิจ), การพัฒนาวิชาชีพ, ค่าเดินทางไปยังสถานที่ของลูกค้า
คุณสามารถใช้ค่าใช้จ่ายจริงหรืออัตราค่าเดินทางแบบง่ายของ HMRC ได้ สำหรับรถยนต์ อัตราคือ 45p ต่อไมล์สำหรับ 10,000 ไมล์แรก และ 25p หลังจากนั้น สำหรับจักรยานคือ 20p ต่อไมล์ ผู้ขับขี่ส่งของหลายคนพบว่าค่าเผื่อระยะทางนั้นใจกว้างกว่าค่าใช้จ่ายจริง โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการเดินทางในเมืองระยะสั้นที่ค่าเชื้อเพลิงน้อย แต่ระยะทางสะสมเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว
หากคุณทำงานจากที่บ้าน (ซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับผู้ขายออนไลน์และฟรีแลนซ์) คุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายในครัวเรือน (ค่าเช่า, ค่าสาธารณูปโภค, ค่าอินเทอร์เน็ต) ตามสัดส่วนของห้องที่ใช้และชั่วโมงการทำงาน อีกทางเลือกหนึ่ง HMRC อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาจ่าย £6 ต่อสัปดาห์ (£312/ปี) โดยไม่ต้องมีใบเสร็จ — แต่มักจะน้อยกว่าการคำนวณจริงสำหรับผู้ที่มีพื้นที่ทำงานโดยเฉพาะ
การชำระภาษีล่วงหน้า (Payments on Account) ส่งผลต่อผู้ทำงาน Gig อย่างไร?
หากใบแจ้งหนี้ภาษี Self-Assessment ของคุณเกิน £1,000 (หลังจากหักภาษีที่จ่ายผ่าน PAYE) HMRC จะกำหนดให้มีการชำระภาษีล่วงหน้า (payments on account) ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องชำระภาษีประมาณการของปีถัดไปล่วงหน้า — 50% ภายในวันที่ 31 มกราคม และ 50% ภายในวันที่ 31 กรกฎาคม ปีแรกของการยื่น Self-Assessment จะเป็นเรื่องที่ค่อนข้างหนักเป็นพิเศษ เพราะคุณจะต้องชำระบิลภาษีเต็มจำนวนของปีปัจจุบัน บวกกับ 50% ของบิลภาษีประมาณการของปีถัดไปในคราวเดียว
ตัวอย่างเช่น หากบิลภาษี Gig ครั้งแรกของคุณคือ £2,400 คุณจะต้องจ่าย £2,400 (บิลภาษี) บวก £1,200 (การชำระภาษีล่วงหน้าครั้งแรกสำหรับปีถัดไป) = £3,600 ในวันที่ 31 มกราคม ตามด้วยอีก £1,200 ในวันที่ 31 กรกฎาคม สิ่งนี้ทำให้ผู้ทำงาน Gig รายใหม่หลายคนไม่ทันตั้งตัว ดังนั้นการจัดทำงบประมาณตั้งแต่วันแรกจึงเป็นสิ่งสำคัญ หลักการง่ายๆ คือการกันเงิน 25-30% ของกำไรจากงาน Gig ของคุณในแต่ละเดือนเข้าบัญชีออมทรัพย์แยกต่างหากที่กำหนดไว้สำหรับภาษี
หากรายได้ของคุณลดลง คุณสามารถยื่นคำขอเพื่อลดการชำระภาษีล่วงหน้าผ่านบัญชีออนไลน์ HMRC ของคุณได้ แต่โปรดระมัดระวัง — หากคุณลดมากเกินไป คุณจะต้องเผชิญกับค่าปรับดอกเบี้ยสำหรับการชำระภาษีไม่ครบถ้วน สำหรับคำอธิบายเพิ่มเติม โปรดดู คู่มือการชำระภาษีล่วงหน้าของเรา
ฉันต้องเก็บรักษาบันทึกอะไรบ้างในฐานะผู้ทำงาน Gig Economy?
HMRC กำหนดให้คุณต้องเก็บบันทึกไว้อย่างน้อยห้าปีหลังจากวันสุดท้ายของการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในวันที่ 31 มกราคมสำหรับปีภาษีที่เกี่ยวข้อง คุณควรเก็บบันทึกรายได้ทั้งหมด (ใบแจ้งยอดรายได้จากแพลตฟอร์ม, ใบแจ้งหนี้) และค่าใช้จ่ายทั้งหมด (ใบเสร็จรับเงิน, รายการเดินบัญชีธนาคาร, บันทึกระยะทาง) แพลตฟอร์มส่วนใหญ่มีสรุปรายได้ประจำปีซึ่งทำให้การติดตามรายได้เป็นเรื่องง่าย แต่บันทึกค่าใช้จ่ายเป็นความรับผิดชอบของคุณ
บันทึกดิจิทัลเป็นที่ยอมรับอย่างสมบูรณ์ — รูปถ่ายใบเสร็จรับเงิน, สเปรดชีต และแอปพลิเคชันบัญชี ล้วนเป็นไปตามข้อกำหนดของ HMRC แอปฟรีเช่น FreeAgent, QuickBooks Self-Employed หรือแม้แต่สเปรดชีตธรรมดาก็ใช้งานได้ดี สิ่งสำคัญคือความสม่ำเสมอ: การบันทึกค่าใช้จ่ายรายสัปดาห์แทนที่จะพยายามรวบรวมกิจกรรมตลอดทั้งปีในเดือนมกราคมนั้นเครียดน้อยกว่ามากและแม่นยำกว่ามาก
ตั้งแต่มกราคม 2025 แพลตฟอร์มดิจิทัลจะต้องรายงานรายได้ของคุณโดยตรงต่อ HMRC ภายใต้กฎระเบียบใหม่ ซึ่งหมายความว่า HMRC ทราบอยู่แล้วว่าคุณมีรายได้เท่าใดจาก Uber, Deliveroo, Etsy และแพลตฟอร์มที่คล้ายกัน — การยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างถูกต้องจึงมีความสำคัญมากกว่าที่เคย เนื่องจากความแตกต่างระหว่างการยื่นของคุณกับข้อมูลที่แพลตฟอร์มรายงานจะกระตุ้นให้เกิดการสอบถามอัตโนมัติ
ฉันจะประมาณการภาษีรวมของ Gig Economy ได้อย่างไร?
วิธีที่ง่ายที่สุดในการประมาณการภาษีของคุณคือการคำนวณกำไรประจำปีที่คาดว่าจะได้รับ (รายได้รวมหักค่าใช้จ่าย) แล้วนำอัตราภาษีข้างต้นมาใช้ หากงาน Gig เป็นรายได้เดียวของคุณและคุณคาดว่าจะมีกำไร £20,000 บิลภาษีโดยประมาณของคุณจะเป็น:
- ภาษีเงินได้: 20% ของ £7,421 = £1,484
- Class 2 NI: ~£179/ปี
- Class 4 NI: 6% ของ £7,430 = £446
สำหรับการคำนวณที่แม่นยำยิ่งขึ้นซึ่งพิจารณาปฏิสัมพันธ์ทั้งหมดระหว่างแหล่งรายได้ของคุณ ให้ใช้ เครื่องคำนวณของเราที่มีรายได้ £20,000 และปรับให้เข้ากับสถานการณ์ของคุณ หากคุณมีงาน PAYE ควบคู่ไปกับงาน Gig ของคุณ ให้ป้อนยอดรวมเพื่อดูอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่ถูกต้องที่ใช้กับแต่ละส่วน
โปรดจำไว้ว่าการชำระภาษี Self-Assessment ครั้งแรกของคุณจะรวมถึงการชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับปีถัดไปด้วย ดังนั้นค่าใช้จ่ายเงินสดจริงของคุณในเดือนมกราคมจะอยู่ที่ประมาณ 150% ของบิลภาษีประจำปี การวางแผนสำหรับเรื่องนี้ตั้งแต่เริ่มต้น — โดยการกันเงินไว้เป็นรายเดือน — จะช่วยป้องกันความตกใจที่พบบ่อยซึ่งผู้ทำงาน Gig รายใหม่มักจะเจอในปีแรกของการทำงาน
แหล่งข้อมูล
- HMRC — ค่าลดหย่อนปลอดภาษีสำหรับรายได้จากอสังหาริมทรัพย์และการค้า ค่าลดหย่อนการค้า (Trading Allowance) £1,000 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตรา National Insurance สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ Class 2 (£3.45/สัปดาห์) และ Class 4 (6% ระหว่าง £12,570–£50,270) เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราภาษีเงินได้และ Personal Allowances Personal Allowance £12,579, อัตราพื้นฐาน 20%, อัตราสูงขึ้น 40% เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — การบัญชีตามเกณฑ์เงินสดสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ข้อกำหนดในการเก็บบันทึกและกฎการบัญชีแบบง่าย เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026