สหราชอาณาจักรไม่เคยมีภาษีความมั่งคั่งที่ครอบคลุมในวงกว้าง แต่แนวคิดนี้กลับมาปรากฏขึ้นอีกครั้งทุกสองสามปี — โดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจ คณะกรรมาธิการภาษีความมั่งคั่ง (2020) ได้จัดทำแผนงานโดยละเอียด และแรงกดดันทางการคลังหลังการระบาดใหญ่ทำให้การถกเถียงเรื่องนี้เร่งด่วนยิ่งขึ้น คู่มือนี้จะสำรวจว่าภาษีความมั่งคั่งอาจมีลักษณะอย่างไร ใครจะเป็นผู้จ่าย และจะสามารถนำมาใช้ได้จริงหรือไม่
ภาษีความมั่งคั่งคืออะไร?
ภาษีความมั่งคั่งคือการเก็บภาษีจากมูลค่ารวมของสินทรัพย์ที่บุคคลเป็นเจ้าของ ไม่ใช่จากรายได้ของพวกเขา โดยจะเก็บภาษีจากมูลค่าความมั่งคั่งสะสมมากกว่ากระแสเงินสด ซึ่งจะรวมถึงอสังหาริมทรัพย์ การลงทุน เงินออม เงินบำนาญ สินทรัพย์ทางธุรกิจ และของมีค่า — ซึ่งอาจครอบคลุมทุกอย่างที่เกินกว่าเกณฑ์ที่กำหนด
สิ่งนี้แตกต่างจาก Capital Gains Tax (ซึ่งเก็บภาษีเฉพาะเมื่อคุณขายสินทรัพย์ได้กำไร) Inheritance Tax (ซึ่งใช้บังคับเฉพาะเมื่อเสียชีวิต) และ Council Tax (ซึ่งเก็บภาษีมูลค่าทรัพย์สินแต่ใช้เกณฑ์ที่ล้าสมัยมาก)
แบบจำลองของคณะกรรมาธิการภาษีความมั่งคั่ง
ข้อเสนอที่จริงจังที่สุดของสหราชอาณาจักรมาจากคณะกรรมาธิการภาษีความมั่งคั่งในปี 2020 แบบจำลองของพวกเขาเสนอว่า:
- เกณฑ์: £500,000 ต่อบุคคล (£1m ต่อคู่)
- อัตรา: 1% ต่อปีสำหรับความมั่งคั่งที่เกินเกณฑ์
- ฐาน: สินทรัพย์ทั้งหมด รวมถึงเงินบำนาญ อสังหาริมทรัพย์ การลงทุน และสินทรัพย์ทางธุรกิจ
- ทางเลือก: การเก็บภาษีครั้งเดียว 5% เพื่อชำระหนี้จากการระบาดใหญ่
ที่เกณฑ์ £500,000 ผู้ใหญ่ชาวสหราชอาณาจักรประมาณ 8 ล้านคน (17%) จะได้รับผลกระทบ หากเป็นเกณฑ์ £2m จำนวนจะลดลงเหลือประมาณ 500,000 คน คณะกรรมาธิการประเมินว่าภาษีรายปี 1% สำหรับส่วนที่เกิน £500,000 อาจสร้างรายได้ £80bn ในระยะเวลาห้าปี
ข้อโต้แย้งที่สนับสนุนภาษีความมั่งคั่ง
- ความไม่เท่าเทียมกัน: 10% ของผู้ที่ร่ำรวยที่สุดเป็นเจ้าของ 45% ของความมั่งคั่งทั้งหมดในสหราชอาณาจักร; 50% ที่ยากจนที่สุดเป็นเจ้าของเพียง 9%
- ภาษีเงินได้ไม่เพียงพอ: บุคคลที่ร่ำรวยจำนวนมากมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่ำ (ดำรงชีพด้วยการเติบโตของสินทรัพย์ที่ไม่เสียภาษี หรือเงินกู้ที่ค้ำประกันด้วยสินทรัพย์)
- ความเป็นธรรมระหว่างรุ่น: ภาวะเงินเฟ้อราคาบ้านได้สร้างความมั่งคั่งมหาศาลให้กับเจ้าของบ้านสูงอายุ ในขณะที่ทำให้คนรุ่นใหม่ไม่สามารถซื้อบ้านได้
- รายได้: แม้แต่ภาษีรายปีเพียง 1% ก็สามารถสร้างรายได้หลายพันล้านปอนด์สำหรับบริการสาธารณะ
- ความชอบธรรมทางประชาธิปไตย: การกระจุกตัวของความมั่งคั่งอย่างรุนแรงเป็นอันตรายต่อการปกครองระบอบประชาธิปไตย
ข้อโต้แย้งที่คัดค้านภาษีความมั่งคั่ง
- ปัญหาสภาพคล่อง: บุคคลที่มีสินทรัพย์มากแต่มีเงินสดน้อย (เช่น ผู้รับบำนาญที่อาศัยอยู่ในบ้านที่มีมูลค่าสูง) อาจไม่มีเงินสดเพียงพอที่จะจ่ายภาษีโดยไม่ต้องขายบ้าน
- ความซับซ้อนในการประเมินมูลค่า: คุณจะประเมินมูลค่าธุรกิจส่วนตัว งานศิลปะ หรือเงินบำนาญเป็นรายปีได้อย่างไร? ภาระด้านการบริหารจัดการมีมหาศาล
- การเคลื่อนย้ายเงินทุน: บุคคลที่ร่ำรวยอาจย้ายสินทรัพย์หรือย้ายตัวเองไปต่างประเทศ ดู คู่มือการย้ายถิ่นฐานเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีของสหราชอาณาจักร ของเรา
- การเก็บภาษีซ้ำซ้อน: ความมั่งคั่ง (ตามทฤษฎี) ได้รับการเก็บภาษีเป็นรายได้ไปแล้วเมื่อได้รับมา ภาษีความมั่งคั่งจะเก็บภาษีเงินจำนวนเดียวกันซ้ำๆ
- แบบอย่างระหว่างประเทศ: ฝรั่งเศส สวีเดน และอีกหลายประเทศเคยลองใช้ภาษีความมั่งคั่งและยกเลิกไปเนื่องจากการหลีกเลี่ยงภาษี การเคลื่อนย้ายเงินทุน และค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ
- การบั่นทอนแรงจูงใจในการออมเงินบำนาญ: หากรวมเงินบำนาญด้วย จะเป็นการบั่นทอนแรงจูงใจในการออมเพื่อวัยเกษียณ
สหราชอาณาจักรจัดเก็บภาษีความมั่งคั่งในปัจจุบันอย่างไร
แม้ว่าจะไม่มีภาษีความมั่งคั่งโดยตรง แต่สหราชอาณาจักรก็จัดเก็บภาษีความมั่งคั่งผ่านกลไกหลายอย่าง:
- Capital Gains Tax: 18–24% สำหรับการจำหน่ายสินทรัพย์ที่เกินกว่าจำนวนเงินยกเว้นประจำปี £3,000
- Inheritance Tax: 40% สำหรับกองมรดกที่เกิน £325,000 (บวกกับวงเงินปลอดภาษีสำหรับที่อยู่อาศัย £175,000)
- Stamp Duty: สูงสุด 12% สำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์; 0.5% สำหรับการซื้อหุ้น
- Council Tax: อิงตามมูลค่าทรัพย์สินอย่างหลวมๆ แต่ใช้การประเมินมูลค่าในปี 1991
- ISA/ข้อจำกัดการสมทบเงินบำนาญ: เพดานการออมที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นการจำกัดการสะสมความมั่งคั่งทางอ้อม
สิ่งนี้มีความหมายต่อคุณอย่างไร
ปัจจุบันภาษีความมั่งคั่งไม่ได้อยู่ในวาระทางการเมืองของพรรคใหญ่ใดๆ ที่มีโอกาสขึ้นสู่อำนาจจริง แต่การปฏิรูป CGT การเปลี่ยนแปลง IHT และการปรับลดหย่อนภาษีเงินบำนาญ ล้วนเป็นแนวทางที่มีแนวโน้มมากกว่าในการเก็บภาษีความมั่งคั่งเพิ่มเติม ทิศทางเป็นที่ชัดเจน: ระบบภาษีจะพิจารณาสินทรัพย์มากขึ้นเรื่อยๆ ไม่ใช่แค่รายได้ ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อทำความเข้าใจสถานะปัจจุบันของคุณ และพิจารณาว่าผลิตภัณฑ์ที่ช่วยประหยัดภาษี เช่น ISAs และเงินบำนาญ เหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณหรือไม่